根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定， 2019年2月至2019年5月，郁南縣審計局對郁南縣教育局（以下簡稱“縣教育局”）2018年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了縣教育局及所屬西江實驗學校(簡稱“實驗學?！?、永紅幼兒園、蔡朝焜紀念中學(簡稱“紀念中學”)、寶珠鎮(zhèn)中心學校(簡稱“寶珠中學”)、桂圩鎮(zhèn)中心小學(簡稱“桂圩小學”)、桂圩鎮(zhèn)初級中學(簡稱“桂圩中學”)、桂圩鎮(zhèn)羅順初級中學(簡稱“羅順中學”)等7個單位，對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

縣教育局為郁南縣財政一級預算單位，部門預算由局本級和40個二級預算單位的預算組成?？h財政局批復縣教育局2018年度部門財政撥款預算67,693.71萬元, 本次審計14648.84萬元，占20.43%。部門決算草案由各預算單位共同編制，2018年縣教育局部門決算總收入71,702.55萬元，為年初的預算的105.92%，總支出71,702.55萬元，為年初的預算的105.92%。

審計結(jié)果表明，縣教育局機關及延伸審計的所屬單位2018年度預算編制、預算執(zhí)行制基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)。財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規(guī)定。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預算執(zhí)行中存在的問題

1.2018年縣教育局未編制政府采購、會議費、因公出國（境）經(jīng)費等經(jīng)費預算。

2. 2018年，縣教育局本部及所屬紀念中學、實驗學校等3個單位會計賬面數(shù)與決算草案數(shù)都不一致，未能按會計核算資料編制決算草案

3 2018年，縣教育局本部及所屬紀念中學、實驗學校等3個單位21項預算資金中，有9項執(zhí)行率低于50%。

4. 2018年，所屬紀念中學、桂圩中學、羅順中學等3個單位共9批次采購未執(zhí)行政府采購制度，涉及金額26.61萬元。

5. 2018年，縣教育局及所屬紀念中學、實驗學校等3個單位未單列專項資金結(jié)余207.81萬元。

6. 至2018年底，縣教育局及所屬6個單位未按規(guī)定上繳非稅收入112.25萬元。

7.至2018年底，所屬紀念中學、實驗學校等2個單位獎勵績效性工資結(jié)余33.83萬元。

8. 2018年，實驗學校擋土墻工程多結(jié)算工程款1.85萬元。

9.2018年，所屬實驗學校、紀念中學等2個單位坐支應當上繳的財政收入1.06萬元。

（二）其他方面問題

1. 至2018年底，縣教育局及所屬5個單位往來款長期掛賬1,201.09萬元。

2.至2018年底，縣教育局及所屬7個單位固定資產(chǎn)管理制度不完善,未確認固定資產(chǎn)502.3萬元。

3.學校飯?zhí)脮嫼怂悴灰?guī)范。①至2018年底，實驗學校等8個單位未按要求設立伙食費收支明細賬。②至2018年底，實驗學校等3個單位學生伙食費核算不準確。

4.2018年度出臺的山區(qū)和農(nóng)村邊遠地區(qū)學校教師生活補助方案不夠科學。

5.2018年，縣教育局和所屬紀念中學未實行公務用車運行費單車核算制度;縣教育局及所屬5個單位部分公務接待無接待公函和清單。

6.至2018年底，縣教育局仍未按規(guī)定使用公務卡結(jié)算。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，縣審計局已依法出具了審計報告，提出審計意見和建議：

（一）按照《預算法》的規(guī)定，根據(jù)本單位、本部門的特點，將各項收入、結(jié)余全部納入預算，科學、合理編制部門預算；按照收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整的要求編制決算草案。加大預算執(zhí)行力度，嚴格按預算批復使用資金我，充分預算資金使用效率；進一步規(guī)范非稅收入管理，按規(guī)定及時上繳各項非稅收入。

（二）健全“三公”經(jīng)費及會議費的管理使用制度，完善各項費用報銷手續(xù)，全面推行公務卡結(jié)算制度。

（三）加強會計核算工作和對所屬單位的指導工作，積極開展內(nèi)部審計，規(guī)范各單位各項經(jīng)濟業(yè)務的會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，定期組織財會人員進行業(yè)務學習。

（四）建立健全本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范各單位資產(chǎn)管理組織所屬各單位開展全面固定資產(chǎn)清點，完善固定資產(chǎn)管理臺賬，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權登記，防止國有資產(chǎn)流失。

（五）加大內(nèi)部控制管理力度，完善賬務管理制度、飯?zhí)霉芾碇贫鹊戎贫?，并嚴格要求下屬單位?zhí)行。