根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定， 2019年2月至2019年5月，郁南縣審計(jì)局對(duì)郁南縣教育局（以下簡(jiǎn)稱“縣教育局”）2018年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了縣教育局及所屬西江實(shí)驗(yàn)學(xué)校(簡(jiǎn)稱“實(shí)驗(yàn)學(xué)?！?、永紅幼兒園、蔡朝焜紀(jì)念中學(xué)(簡(jiǎn)稱“紀(jì)念中學(xué)”)、寶珠鎮(zhèn)中心學(xué)校(簡(jiǎn)稱“寶珠中學(xué)”)、桂圩鎮(zhèn)中心小學(xué)(簡(jiǎn)稱“桂圩小學(xué)”)、桂圩鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)(簡(jiǎn)稱“桂圩中學(xué)”)、桂圩鎮(zhèn)羅順初級(jí)中學(xué)(簡(jiǎn)稱“羅順中學(xué)”)等7個(gè)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

縣教育局為郁南縣財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成?？h財(cái)政局批復(fù)縣教育局2018年度部門財(cái)政撥款預(yù)算67,693.71萬(wàn)元, 本次審計(jì)14648.84萬(wàn)元，占20.43%。部門決算草案由各預(yù)算單位共同編制，2018年縣教育局部門決算總收入71,702.55萬(wàn)元，為年初的預(yù)算的105.92%，總支出71,702.55萬(wàn)元，為年初的預(yù)算的105.92%。

審計(jì)結(jié)果表明，縣教育局機(jī)關(guān)及延伸審計(jì)的所屬單位2018年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

1.2018年縣教育局未編制政府采購(gòu)、會(huì)議費(fèi)、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

2. 2018年，縣教育局本部及所屬紀(jì)念中學(xué)、實(shí)驗(yàn)學(xué)校等3個(gè)單位會(huì)計(jì)賬面數(shù)與決算草案數(shù)都不一致，未能按會(huì)計(jì)核算資料編制決算草案

3 2018年，縣教育局本部及所屬紀(jì)念中學(xué)、實(shí)驗(yàn)學(xué)校等3個(gè)單位21項(xiàng)預(yù)算資金中，有9項(xiàng)執(zhí)行率低于50%。

4. 2018年，所屬紀(jì)念中學(xué)、桂圩中學(xué)、羅順中學(xué)等3個(gè)單位共9批次采購(gòu)未執(zhí)行政府采購(gòu)制度，涉及金額26.61萬(wàn)元。

5. 2018年，縣教育局及所屬紀(jì)念中學(xué)、實(shí)驗(yàn)學(xué)校等3個(gè)單位未單列專項(xiàng)資金結(jié)余207.81萬(wàn)元。

6. 至2018年底，縣教育局及所屬6個(gè)單位未按規(guī)定上繳非稅收入112.25萬(wàn)元。

7.至2018年底，所屬紀(jì)念中學(xué)、實(shí)驗(yàn)學(xué)校等2個(gè)單位獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效性工資結(jié)余33.83萬(wàn)元。

8. 2018年，實(shí)驗(yàn)學(xué)校擋土墻工程多結(jié)算工程款1.85萬(wàn)元。

9.2018年，所屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校、紀(jì)念中學(xué)等2個(gè)單位坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入1.06萬(wàn)元。

（二）其他方面問題

1. 至2018年底，縣教育局及所屬5個(gè)單位往來款長(zhǎng)期掛賬1,201.09萬(wàn)元。

2.至2018年底，縣教育局及所屬7個(gè)單位固定資產(chǎn)管理制度不完善,未確認(rèn)固定資產(chǎn)502.3萬(wàn)元。

3.學(xué)校飯?zhí)脮?huì)計(jì)核算不規(guī)范。①至2018年底，實(shí)驗(yàn)學(xué)校等8個(gè)單位未按要求設(shè)立伙食費(fèi)收支明細(xì)賬。②至2018年底，實(shí)驗(yàn)學(xué)校等3個(gè)單位學(xué)生伙食費(fèi)核算不準(zhǔn)確。

4.2018年度出臺(tái)的山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師生活補(bǔ)助方案不夠科學(xué)。

5.2018年，縣教育局和所屬紀(jì)念中學(xué)未實(shí)行公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)單車核算制度;縣教育局及所屬5個(gè)單位部分公務(wù)接待無(wú)接待公函和清單。

6.至2018年底，縣教育局仍未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議：

（一）按照《預(yù)算法》的規(guī)定，根據(jù)本單位、本部門的特點(diǎn)，將各項(xiàng)收入、結(jié)余全部納入預(yù)算，科學(xué)、合理編制部門預(yù)算；按照收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的要求編制決算草案。加大預(yù)算執(zhí)行力度，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)使用資金我，充分預(yù)算資金使用效率；進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，按規(guī)定及時(shí)上繳各項(xiàng)非稅收入。

（二）健全“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)的管理使用制度，完善各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作和對(duì)所屬單位的指導(dǎo)工作，積極開展內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范各單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，定期組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

（四）建立健全本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范各單位資產(chǎn)管理組織所屬各單位開展全面固定資產(chǎn)清點(diǎn)，完善固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（五）加大內(nèi)部控制管理力度，完善賬務(wù)管理制度、飯?zhí)霉芾碇贫鹊戎贫龋?yán)格要求下屬單位執(zhí)行。