關(guān)于郁南縣2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支情況的審計工作報告

——2022年9月7日在郁南縣十七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第十次會議上

縣審計局局長 葉趣文

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，縣審計局依法對縣2021年度本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，圍繞服務(wù)縣委、縣政府“高質(zhì)量建設(shè)灣區(qū)生態(tài)產(chǎn)品供給地、經(jīng)濟發(fā)展新腹地”的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮審計建設(shè)性作用，著力推動重大政策落地見效、促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。審計結(jié)果表明，面對疫情反復(fù)和減稅降費等疊加因素影響，各鎮(zhèn)各部門深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照縣委、縣政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行縣十六屆人大七次會議的有關(guān)決議，統(tǒng)籌發(fā)展與安全，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作和落實“六?！比蝿?wù)，全年主要經(jīng)濟目標(biāo)任務(wù)較好完成，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

——財政運行總體平穩(wěn)，地方財政收入穩(wěn)步增長。在新冠疫情和減稅降費政策的影響下，各鎮(zhèn)各部門強化對重點企業(yè)、重大項目、重要稅源的跟蹤服務(wù)和政策指導(dǎo)，夯實財源基礎(chǔ)，全面落實降費減負(fù)、扶企紓困解難等各項重大政策和決策部署，充分發(fā)揮財政資金撬動引導(dǎo)作用，推動我縣社會經(jīng)濟發(fā)展并取得了良好的成效。同時，通過采取強化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，處置閑置資源資產(chǎn)等措施，大力組織財政收入，實現(xiàn)了財政收入增長。2021年，縣一般公共預(yù)算本級收入63,340萬元，同比增長13.24%。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。縣財政持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對重點項目和民生領(lǐng)域的支出，傾斜保障民生投入。全年民生支出271,199萬元，同比增支5,313萬元，增長2%，占一般公共預(yù)算支出的79.63%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時救助力度，切實提高低保、特困、孤兒的基本生活標(biāo)準(zhǔn)和殘疾人兩項補貼標(biāo)準(zhǔn)，全年共發(fā)放補助12,602萬元，同比增支879萬元，增長7.5%。

——深化財政體制改革，促進(jìn)縣域經(jīng)濟發(fā)展。各鎮(zhèn)各部門牢固樹立“抓發(fā)展就要抓財政”的鮮明導(dǎo)向，聚焦園區(qū)經(jīng)濟、鎮(zhèn)域經(jīng)濟、資源經(jīng)濟“三大抓手”，進(jìn)一步健全完善縣鎮(zhèn)財稅分成機制和鎮(zhèn)級財政管理體制，差異化發(fā)展激發(fā)鎮(zhèn)域經(jīng)濟活力，加大縣內(nèi)金融機構(gòu)服務(wù)園區(qū)建設(shè)力度，全面優(yōu)化園區(qū)營商環(huán)境，持續(xù)深化“放管服”改革，助推園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。2021年，園區(qū)企業(yè)總產(chǎn)值13.63億元，同比增長27.62%；全口徑稅收5,759萬元，同比增長29.13%。

——審計整改力度加大，成效更加顯著。對2020年度審計查出的問題，各有關(guān)單位認(rèn)真落實審計整改主體責(zé)任，細(xì)化整改措施，確保整改工作落實到位；通過不斷健全完善審計整改督促檢查、整改工作報告、強化整改工作協(xié)調(diào)聯(lián)動等長效機制，狠抓審計整改落實。截至2022年6月底，審計查出問題131個，已落實整改123個，整改完成率93.89%，比上年提高了2.98個百分點。整改問題金額32,018.02萬元（其中促進(jìn)增收節(jié)支871.42萬元），制定或完善制度規(guī)范6項。

一、財政管理審計情況

審計了縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2021年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入409,744萬元、總支出409,406萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余338萬元；政府性基金預(yù)算總收入103,792萬元、總支出102,005萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,787萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入499萬元、總支出499萬元；社保基金預(yù)算（機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金）總收入19,947萬元、總支出27,224萬元，本年超支7,277萬元，期末累計結(jié)余3,898萬元。

審計結(jié)果表明，縣財稅部門和有關(guān)單位能夠圍繞縣委、縣政府中心工作，積極應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力、國家減稅降費政策和新冠疫情對縣域經(jīng)濟產(chǎn)生影響等復(fù)雜的局面，深入推進(jìn)各項財政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點項目和民生支出，2021年本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）本級財政管理及決算草案審計情況。

1.預(yù)算管理工作不到位。審查發(fā)現(xiàn)，縣財政局預(yù)算管理工作統(tǒng)籌不夠到位，出現(xiàn)了既有無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，又有預(yù)算項目支出為0等財政資源調(diào)配不合理的問題。一是有113個項目無預(yù)算支出，涉及金額13,738萬元，其中：有44項為當(dāng)年新增需縣級配套的上級專項資金，涉及金額3,272.80萬元；有69項為以前年度的專項資金結(jié)轉(zhuǎn)至下年并形成實際支出，涉及金額10,465.20萬元。二是有46個項目超預(yù)算支出，涉及金額6,057.32萬元?？h財政局未將部門當(dāng)年需支出的資金足額納入預(yù)算，導(dǎo)致有46個預(yù)算項目超預(yù)算支出，當(dāng)年安排的預(yù)算金額為4,457.75萬元，實際支出10,515.07萬元，超預(yù)算支出6,057.32萬元。三是有113個項目預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及金額29,710.24萬元。其中：有13個項目2020和2021年連續(xù)兩年安排預(yù)算但預(yù)算執(zhí)行率均為0，涉及2021年預(yù)算資金190.74萬元。

2.會議費預(yù)算編制不合理。一是有1個單位未足額編制會議費預(yù)算造成超預(yù)算列支會議費58.48萬元。二是有14個鎮(zhèn)未編制會議費預(yù)算，涉及會議費支出51.39萬元。

3.超范圍編制預(yù)算。縣財政局將已由市統(tǒng)籌編制的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算納入縣級社?；痤A(yù)算。

4.一般公共預(yù)算與社會保險基金預(yù)算不銜接。一是縣機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算的財政補貼收入與一般公共預(yù)算的對機關(guān)養(yǎng)老保險基金的財政補助金額不符，相差18,178萬元。二是縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算中財政補貼收入與一般公共預(yù)算中對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的財政補助金額不符，相差500.16萬元。

5.有3個代編預(yù)算項目未及時分解。有3個由縣財政局代編的預(yù)算項目，截至當(dāng)年年末仍未編制資金使用計劃，未將代編預(yù)算細(xì)化至部門和單位，僅根據(jù)申請視情況統(tǒng)籌安排支出，涉及預(yù)算金額10,135萬元。

6.未按規(guī)定編報決算草案。有58個部門的決算草案未根據(jù)單位會計賬編報，導(dǎo)致決算草案與會計賬的數(shù)據(jù)不符，其中有5個單位截至2022年3月底仍未完成全年會計核算工作。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。

審計了72個縣一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，并延伸了42家所屬單位，重點對8個一級預(yù)算單位進(jìn)行審查。從審計情況看，72個一級預(yù)算單位及所屬42家單位基本按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財政資金收入方面。

（1）未按規(guī)定足額收繳非稅收入。一是有9個單位應(yīng)收未收租金等非稅收入153.16萬元。二是有24個單位應(yīng)繳未繳風(fēng)化巖拍賣款等非稅收入546.62萬元。

（2）部分單位收費不合規(guī)。一是有1個單位在2020至2021年無依據(jù)收取水質(zhì)檢驗費、職業(yè)體檢費、消毒藥款合計47.14萬元。二是有1個鎮(zhèn)違規(guī)收取民營企業(yè)“工作經(jīng)費”27萬元。三是有1個單位多收森林植被恢復(fù)費2.47萬元。

（3）生活垃圾處理收費管理不規(guī)范。一是有4個鎮(zhèn)未按要求開征生活垃圾處理費。二是未按規(guī)定開展收費政策評估。2020年6月省發(fā)展改革委要求對出臺較久的現(xiàn)行生活垃圾收費政策開展評估，但我縣目前仍執(zhí)行原縣物價局于2006年批準(zhǔn)的收費政策，縣發(fā)展和改革局至今未開展評估。

審計指出后，相關(guān)單位已將應(yīng)收未收153.16萬元中的32.86萬元收繳縣財政；將應(yīng)繳未繳546.62萬元中的459.88萬元上繳縣財政。

2.財政資金使用方面。

（1）部門審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付各類補助資金14.60萬元。一是有1個單位審核把關(guān)不嚴(yán)，未能發(fā)現(xiàn)總保費126.91萬元的43份農(nóng)業(yè)水稻保單無效，并違規(guī)支付縣級補助9.52萬元。二是有1個單位未認(rèn)真審核放映有效場次，多支農(nóng)村公益電影放映補助3.21萬元。三是有1個單位對企業(yè)獎補申報材料審核不嚴(yán)，多計發(fā)8家企業(yè)2020年郁南縣支持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展補貼1.57萬元。四是有1個單位對水庫移民糧差補助對象變動核查工作落實不到位，多發(fā)放水庫移民糧差補助0.3萬元。

（2）資金使用不合規(guī)，涉及金額50.85萬元。一是有2個鎮(zhèn)挪用上級專項資金38.85萬元。二是有1個單位違規(guī)挪用殘疾人保障金4.32萬元。三是有14個單位重復(fù)繳納18人的養(yǎng)老保險6.98萬元。四是有兩家醫(yī)療機構(gòu)因2名患者未如實報告病因?qū)е逻`規(guī)報銷醫(yī)?；?/span>0.7萬元。

（3）資金閑置未發(fā)揮效益，涉及金額49.64萬元。一是截至2021年10月底，有1個單位滯留2項文化繁榮發(fā)展專項資金共40萬元在縣財政超過兩年未使用。二是有1個單位2020和2021年收到德育發(fā)展專項資金共11萬元，截至2021年底仍有9.64萬元結(jié)存于單位賬戶未使用。

（4）資金管理的其他問題。一是有1個單位未及時使用融資資金，導(dǎo)致該筆資金閑置長達(dá)4年，多支利息275.98萬元。二是有1個鎮(zhèn)的2個賬戶未按規(guī)定進(jìn)行清理，涉及賬戶結(jié)存資金共29.47萬元。三是有1個單位未按規(guī)定清理結(jié)余的專項資金13.12萬元。四是有1個單位未及時發(fā)放128戶衛(wèi)生戶廁獎補資金5.12萬元。五是有3個單位辦公用房修繕工程未按規(guī)定辦理報批手續(xù)。

審計指出后，有關(guān)單位共追回多支的補助款4.78萬元；將使用不合規(guī)的資金6.32萬元歸還原渠道。

3.落實黨風(fēng)廉政和中央八項規(guī)定精神方面。

（1）部分單位公務(wù)接待不規(guī)范。一是有9個單位違規(guī)列支了應(yīng)由外單位負(fù)擔(dān)的住宿費，涉及24次2.71萬元。二是有1個單位以招生宣傳的名義變相公款接待各鎮(zhèn)學(xué)校的干部職工，涉及金額5萬元。三是有15個單位、2家國有企業(yè)663次公務(wù)接待無接待公函或清單，涉及金額42.99萬元。

（2）公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是有7個單位無預(yù)算購置8輛公務(wù)用車，涉及金額138.98萬元。二是未規(guī)范使用公務(wù)用車管理平臺。有34個單位1532次用車未按要求通過公務(wù)用車平臺規(guī)范使用公務(wù)車，且未通過用車平臺補充填寫異常使用事由等情況；有22個單位未全面、完整在公務(wù)用車平臺錄入2021年度公務(wù)用車運行維護(hù)費信息。三是車輛使用審批管理不到位。有1個單位43次公務(wù)用車未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批；有1個單位未書面請示單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)駕駛私家車出差79次。四是公務(wù)用車運行維護(hù)費支出不合規(guī)。有1個單位虛報車輛維護(hù)費0.22萬元；有1個單位以個人名義開設(shè)公務(wù)用車加油卡，并出現(xiàn)“一卡多車”使用的情況。

（3）有4個單位違規(guī)發(fā)放津補貼，涉及金額31.14萬元。一是有1個單位違規(guī)出臺制度發(fā)放五項補貼共23.89萬元、超額發(fā)放獎勵性績效工資3.2萬元。二是有1個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放維穩(wěn)工作經(jīng)費3萬元。三是有1個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放“先進(jìn)單位和個人”獎勵金0.57萬元。四是有1個單位無依據(jù)發(fā)放工作補貼0.48萬元。

（4）其他方面問題。一是有1個單位未建立健全因公出差內(nèi)部審批制度。二是有3個單位未實行公務(wù)卡結(jié)算制度。三是有3個單位“三公”經(jīng)費核算不準(zhǔn)確，未能真實準(zhǔn)確反映當(dāng)年“三公”經(jīng)費支出情況，涉及金額11.46萬元。

（三）公共投資項目審計情況。

2021年7月至2022年6月實施公共投資審計項目4個，涉及4個工程；另在其他審計項目中對68個項目129個工程進(jìn)行審查。審計結(jié)果表明，大部分工程基本能按有關(guān)規(guī)定開展建設(shè)，縣財政局投資審核中心基本能按規(guī)定程序開展預(yù)結(jié)算審核工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程預(yù)算審核不規(guī)范。一是有8個項目在預(yù)算審核時未按郁南縣當(dāng)?shù)匦畔r和市場價套價、套錯定額和計錯工程量，多計工程預(yù)算共109.34萬元。二是有1個項目的預(yù)算子項突破概算，多計工程預(yù)算48.19萬元。

2.工程結(jié)算審核不準(zhǔn)確，多結(jié)算費用760.64萬元。一是有11個項目15個工程多計工程款751.41萬元。二是有3個項目多計監(jiān)理費9.23萬元。

3.部分工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是有3個項目9個工程未按招標(biāo)文件內(nèi)容或規(guī)定時間簽訂合同。二是有2個項目未完成預(yù)算審核先開工建設(shè)。三是有3個項目未批先建。四是有3個項目10個工程未經(jīng)施工許可擅自開工。五是有1個項目擅自使用未經(jīng)審查施工圖設(shè)計文件。六是有1個項目未編制設(shè)計概算，未具體細(xì)化投資計劃，缺少投資控制依據(jù)。

4.部分工程項目管理不到位。一是有6個項目46個工程在落實工資保證金、工程驗收、編制竣工圖、合同履約、結(jié)算審核、工程質(zhì)量監(jiān)管、投資控制等方面存在管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位等問題。二是有3個項目43個工程建設(shè)資料管理不規(guī)范。

5.未落實工程結(jié)算的備案管理和項目抽查制度。截至2022年4月，縣財政局仍未按規(guī)定對縣交通運輸局、縣水務(wù)局和縣公路事務(wù)中心自行或委托第三方中介機構(gòu)審核由本單位建設(shè)400萬元以下的建設(shè)項目概算、預(yù)算和結(jié)（決）算結(jié)果進(jìn)行備案管理和抽查。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，審計機關(guān)組織對落實中央和地方優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)重大政策措施情況、2021年度財政直達(dá)資金、疫苗流通和預(yù)防接種安全等政策落實情況開展審計。審計結(jié)果表明，各部門（單位）能認(rèn)真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，主動推進(jìn)各項改革發(fā)展工作，并通過邊審邊改和后續(xù)督促整改等方式，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已落實了整改，取得了一定的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施落實審計情況。

1.優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)工作落實不夠到位。一是開辦企業(yè)“一窗通辦”實現(xiàn)率低。2021年全縣通過窗口開辦的企業(yè)248家，但通過“一窗通辦”開辦的企業(yè)僅4家。二是存量房交易不動產(chǎn)登記“一窗受理”率低。2021年郁南縣存量房交易不動產(chǎn)登記1162宗，而“一窗受理”登記的為157宗，占比僅為13.51%。三是不動產(chǎn)首次登記平均時長為3.04個工作日，超過“3天辦結(jié)”的時限規(guī)定。四是“房地一體”農(nóng)村不動產(chǎn)登記發(fā)證完成率低。全縣需發(fā)證約17萬宗，截至2021年12月底實際已發(fā)證約7萬宗，發(fā)證完成率約為41.18%。五是通過工程建設(shè)項目審批管理系統(tǒng)審批率低。縣自然資源局自2021年11月以來共審批建設(shè)工程規(guī)劃許可21宗，而使用該系統(tǒng)審批僅1宗。

2.工程建設(shè)項目未能實現(xiàn)聯(lián)合驗收。有4個項目的人防工程、消防工程和防雷工程的驗收時間相互不一致，與系統(tǒng)反映的聯(lián)合驗收時間也不一致，未實現(xiàn)聯(lián)合驗收。

3.未落實園區(qū)區(qū)域評估制度。截至2021年12月底，縣園區(qū)管委會只編制了區(qū)域規(guī)劃范圍內(nèi)的區(qū)域環(huán)境影響評估和水土保持評估，尚未編制地質(zhì)災(zāi)害、文物考古調(diào)查、氣候可行性、節(jié)能評價、地震安全性等事項的園區(qū)區(qū)域內(nèi)評估。

（二）財政直達(dá)資金管理使用審計情況。

1.虛報醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升項目補助資金14萬元。有1個單位未認(rèn)真落實監(jiān)督責(zé)任，在相關(guān)培訓(xùn)單位未如實組織落實培訓(xùn)項目的情況下，審核通過資金申請，造成虛報醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升項目補助資金14萬元。

2.直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)使用不規(guī)范。2022年3月14日直達(dá)資

金監(jiān)控系統(tǒng)中的13個發(fā)放表數(shù)據(jù)存在不完整、不準(zhǔn)確的情況。

3.部分項目推進(jìn)緩慢。截至2022年3月11日，縣級郁南革命烈士陵園修整項目和6個鎮(zhèn)級烈士紀(jì)念設(shè)施整修均未完工。

（三）疫苗流通和預(yù)防接種安全等政策落實審計情況。

1.疫苗流通和保存管理不規(guī)范。一是疫苗存放不規(guī)范。有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院將已過期報廢的疫苗與其他正常在用疫苗一并存放在同一冷庫中，未對該批報廢疫苗進(jìn)行隔離存放。二是有3個鎮(zhèn)衛(wèi)生院的部分冷鏈設(shè)備無定期維護(hù)記錄，低溫冰箱和普通冰箱的冰箱蒸發(fā)器結(jié)霜厚度均超過“4毫米以下”的標(biāo)準(zhǔn)。

2.有3個單位的冷鏈設(shè)備檔案信息記錄不準(zhǔn)確。一是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院的冷庫實際容積和在冷鏈設(shè)備檔案表登記的冷庫容積不一致。二是有1個縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位和1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院冷藏車、冷藏箱等冷鏈設(shè)備在檔案表中登記的設(shè)備編碼和“廣東省疫苗流通與接種管理信息平臺”中登記的設(shè)備編碼不一致。三是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院犬傷門診的普通冰箱無冷凍室，冷鏈設(shè)備工作人員錯將部分月份的冷藏室溫度記在冷凍室的溫度記錄本上。

3.有2個接種單位公開非免疫規(guī)劃疫苗價格信息不到位。一是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院未按規(guī)定公開非免疫規(guī)劃疫苗的采購價格、疫苗持有人等相關(guān)信息。二是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院僅將非免疫規(guī)劃疫苗的價目表放置在導(dǎo)診臺處，未張貼公示，信息公開不明顯。

4.免疫規(guī)劃疫苗兒童漏種補種率偏低。郁南縣兒童入托、入學(xué)（小學(xué)）的免疫規(guī)劃疫苗漏種補種率只有33.67%，低于“90%以上”的規(guī)定。

5.未按合同約定期限支付疫苗款共57.94萬元。有1個單位未能按合同約定在收到合法發(fā)票之日起90日內(nèi)支付供應(yīng)商疫苗款57.94萬元。

三、重點民生項目和資金審計情況

（一）“三?！必斦Ｕ蠈徲嬊闆r。

未及時發(fā)放休（禁）漁漁民補助資金65萬元。郁南縣2021年休（禁）漁漁民補助應(yīng)發(fā)放157.08萬元，縣財政局分別于2021年4月、2022年2月分兩批次收到上級專項資金用于發(fā)放該項補助。但截至2022年5月底仍未將余款65萬元發(fā)放給漁民。

審計指出后，縣財政局于6月1日將2021年休（禁）漁漁民補助余款65萬元發(fā)放給漁民。

（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計情況。

1.未完成年度目標(biāo)任務(wù)。郁南縣2021年的涉農(nóng)資金項目共36個，截至2022年3月底仍有12個考核事項任務(wù)項目未完工。

2.項目未據(jù)實結(jié)算，多計服務(wù)費84.17萬元。項目實施單位未認(rèn)真落實項目管理職責(zé)，未據(jù)實核定測量、勘察和報告編制等方面相關(guān)工程量和計費系數(shù)，多計縣河道采砂規(guī)劃編制項目服務(wù)費84.17萬元。

審計指出后，相關(guān)單位于2022年6月10日已追回多支款項84.17萬元并上繳縣財政。

（三）新增債券資金管理使用審計情況。

1.未合理安排專項債券資金。縣財政局未將債券項目的資金使用績效與預(yù)算安排掛鉤，有2個項目在以前年度安排的債券資金使用率較低的情況下，仍于2022年繼續(xù)安排預(yù)算，導(dǎo)致2個項目截至2022年4月底仍有合計28,057.41萬元未使用，資金使用率只有35.62%。

2.未落實債券項目主管部門責(zé)任。一是有1個項目主管單位未落實對子項目建設(shè)內(nèi)容的指導(dǎo)、審核和資金申請劃撥把關(guān)的職責(zé)。二是未及時分配債券資金?？h財政局于2021年8月提前告知債券項目的債券額度，并于當(dāng)年10月下達(dá)第二筆債券資金5,000萬元，但項目主管單位于2022年3月14日才將資金分配至各鎮(zhèn)。

3.前期評估不足，導(dǎo)致項目建成無法投入使用。有1個債券資金項目于2019年11月已竣工驗收，但由于項目單位未能充分做好項目評估工作，導(dǎo)致該項目建成超過一年仍無法投入使用。

4.未按實際進(jìn)度支付工程進(jìn)度款。截至2021年6月底，有1個債券資金項目按照工程形象進(jìn)度測算完成的投資額約為1,615萬元，但實際已經(jīng)支付工程進(jìn)度3,529萬元，超進(jìn)度支付工程款約1,914萬元。

（四）村黨組織服務(wù)群眾專項經(jīng)費審計情況。

1.履職不到位，未落實關(guān)系群眾切身利益的微實事。2021年全縣有28個村（社區(qū)）當(dāng)年有村民去世，或者有困難群眾住院超過10天的情況，但上述村（社區(qū)）均未使用服務(wù)群眾經(jīng)費開展慰問。

2.經(jīng)費結(jié)余大，未能及時發(fā)揮資金效益。截至2021年底，我縣服務(wù)群眾經(jīng)費結(jié)余達(dá)1,245.11萬元，是2021年全年收入1,200萬元的103.76%，未能及時發(fā)揮資金使用效益。其中，結(jié)余超6萬元的村（社區(qū)）有97個，結(jié)余超10萬元的村（社區(qū)）有19個。

3.部分服務(wù)群眾經(jīng)費使用不合規(guī)。2021年有27個村40筆服務(wù)群眾經(jīng)費超范圍用于垃圾清運費、村委停車場建設(shè)、宣傳欄、圍蔽工程等支出，涉及金額54.26萬元。

（五）2021年縣十件民生實事審計情況。部分十件民生實事項目未按期完成。2021年縣十件民生實事有16個小項，截至2022年3月底仍有3個小項未完成。

（六）其他民生審計情況。

1.扶貧產(chǎn)業(yè)項目監(jiān)管不到位。一是有3個鎮(zhèn)未督促項目單位按合同約定收取扶貧收益430.37萬元。二是有1個鎮(zhèn)7個村委的光伏項目未達(dá)合同約定收益，約定收益93.60萬元，實際收益僅為15.40萬元，收益率只有合同約定的16.45%。三是有1個扶貧項目資產(chǎn)處置后閑置且未及時收回賠償款。有兩個村委入股的扶貧項目因政策性原因終止，經(jīng)協(xié)商同意，項目的基礎(chǔ)設(shè)施歸兩個村委所有，并由項目公司給予兩村委補償款共132.19萬元。但截至2021年11月底，兩個村委收回的扶貧項目資產(chǎn)閑置且未收回賠償款。

2.未及時將收到的扶貧收益進(jìn)行分配。有1個鎮(zhèn)統(tǒng)籌實施的8個扶貧項目，截至2021年12月已收到的扶貧收益63.32萬元中，應(yīng)分配給扶貧對象55.95萬元，只分配了37.69萬元，仍有18.26萬元未按分配方案分配給扶貧對象。

3.醫(yī)療收費不準(zhǔn)確。有17家公立醫(yī)療機構(gòu)因醫(yī)療項目收費價格設(shè)置錯誤或醫(yī)生開單收費時未正確選擇收費項目，導(dǎo)致出現(xiàn)收費不準(zhǔn)確的問題。其中：多收部分費用40.84萬元，少收部分費用54.64萬元。

四、績效審計情況

結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、政策跟蹤審計等審計項目，對預(yù)算績效管理制度執(zhí)行情況和部分重點專項資金的使用績效情況開展了審計。審計結(jié)果反映，項目建設(shè)單位基本能按照績效評價要求對項目建設(shè)進(jìn)行自評，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分項目未開展績效自評。一是有2個單位未按規(guī)定開展20萬元以上縣級專項資金項目績效自評。二是有1個單位未據(jù)實編報德育專項資金績效自評報告。三是有7個單位23個直達(dá)資金項目未按規(guī)定開展績效評價工作。

（二）部分項目績效目標(biāo)未如期實現(xiàn)。一是縣2019年和2020年“四好農(nóng)村路”項目仍分別有26個和44個目標(biāo)任務(wù)未能按期完成，影響政策目標(biāo)落實。二是2021年完成結(jié)算審核的寶珠河治理工程的建設(shè)總工期為3個月，項目于2016年7月動工建設(shè)，但由于項目推進(jìn)緩慢，項目直到2017年10月才完成建設(shè)。

五、國有資產(chǎn)資源審計情況

（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計情況。結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等項目，重點審計了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能按要求配置、管理和使用國有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.國有資產(chǎn)管理不到位。一是有17個單位共138宗資產(chǎn)閑置超1年以上未發(fā)揮效益，其中，已登記在會計賬上的107宗，未登記在會計賬上的31宗。二是有18個單位資產(chǎn)登記不完整，涉及資產(chǎn)128宗。三是有2個單位未按規(guī)定程序公開招租5宗資產(chǎn)，其中，有4宗已出租的物業(yè)資產(chǎn)未簽訂出租合同；有1宗在合約到期后未重新公開招租，仍按原協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)收取租金。

2.未按規(guī)定開展資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)接收工作。有8個涉改單位的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)接收工作開展不到位，其中有6個單位截至2022年3月仍未完成涉改單位國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、接收工作；有2個已完成國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、接收工作的涉改單位未按要求進(jìn)行資產(chǎn)盤點或報國資中心審批。

3.執(zhí)行政府采購制度不到位。有10個單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度或辦理備案手續(xù)，涉及金額1,198.52萬元。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)處置國有資產(chǎn)。有1個鎮(zhèn)未經(jīng)有關(guān)程序，擅自拆除宿舍樓一幢，涉及資產(chǎn)原值25萬元。

（二）自然資源資產(chǎn)管理審計情況。對歷洞鎮(zhèn)、桂圩鎮(zhèn)、大方鎮(zhèn)3個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成方面。未完成上級下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。一是未完成2021年拋荒棄耕復(fù)耕復(fù)種目標(biāo)任務(wù)。歷洞鎮(zhèn)2021年應(yīng)完成拋荒棄耕地復(fù)耕面積任務(wù)176畝，實際只完成任務(wù)105畝。二是未完成2021年歷洞河水功能區(qū)斷面達(dá)標(biāo)任務(wù)。歷洞河飲用水源區(qū)在2021年市考中12個月的達(dá)標(biāo)率為66.67%，未達(dá)到80%達(dá)標(biāo)率要求。三是未完成耕地保護(hù)目標(biāo)任務(wù)。大方鎮(zhèn)2020年耕地保有量應(yīng)不低于7695畝，實際只有7597畝。

2.履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面。

（1）對違法用地監(jiān)督和執(zhí)法不到位。歷洞鎮(zhèn)有2處違法用地行為未得到有效制止；有8宗違法用地未出具《責(zé)令停止違法行為通知書》；2019年至2021年有5宗自建房未辦理相關(guān)報批手續(xù)，也未督促相關(guān)責(zé)任人完善報批手續(xù)。

（2）林地保護(hù)監(jiān)管責(zé)任落實不到位。歷洞鎮(zhèn)未按要求于2022年4月1日前完成南藥規(guī)范改種任務(wù)。

（3）水資源管護(hù)工作不到位。一是有2個鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實河長制相關(guān)工作。二是有1個鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實飲用水源地保護(hù)制度，飲用水源保護(hù)區(qū)存在違規(guī)開墾種植、標(biāo)志牌內(nèi)容脫落等情況。

六、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

2021年7月以來，縣審計局出具審計移送處理書3份，移送工程領(lǐng)域涉嫌違法違紀(jì)問題線索9條，涉及金額287.18萬元。

七、審計建議

（一）強化預(yù)算執(zhí)行管理，提高財政管理水平。進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，結(jié)合項目支出績效管理，完善科學(xué)合理的預(yù)算安排機制。加強對預(yù)算調(diào)整事項的管理，堅持事前審批、從嚴(yán)控制、績效優(yōu)先原則，加強項目績效考核及成果運用，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化。加強預(yù)算約束，壓減無效低效開支，突出績效導(dǎo)向，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。

（二）持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推進(jìn)財政收支提質(zhì)增效。加強財政資源統(tǒng)籌力度，持續(xù)加大就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域保障力度，保障基本民生，兜牢“三?！钡拙€。加快培育市場主體，落實激勵獎補扶持政策，促進(jìn)財政收入穩(wěn)步增長，持續(xù)提升財政收入質(zhì)量。堅持優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，從嚴(yán)從緊核定“三公”經(jīng)費，持續(xù)壓減一般性支出及非重點、非剛性支出，將政府過“緊日子”要求落實落地，用于保障重點領(lǐng)域資金需求。

（三）堅持底線思維，防范化解重大風(fēng)險隱患。財政風(fēng)險方面，加強地方債務(wù)實時監(jiān)測，加大對債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查，杜絕變相舉借債務(wù)、違規(guī)新增隱性債務(wù)行為并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，鞏固我縣隱性債務(wù)清零成果。國企風(fēng)險方面，加強對企業(yè)投資風(fēng)險管控，拓寬企業(yè)籌融資渠道，推動國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升企業(yè)競爭力。生態(tài)及糧食安全方面，加強自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法檢查，堅決防止生態(tài)損毀風(fēng)險，加強耕地保護(hù)和高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，切實防止耕地“非農(nóng)化”、“非糧化”，確保糧食生產(chǎn)流通安全。

（四）壓緊壓實責(zé)任，健全完善機制，抓好問題整改。認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神和縣委審計委員會辦公室印發(fā)的《關(guān)于加強我縣審計整改工作的意見》，推動審計整改工作制度化、長效化，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用。進(jìn)一步增強審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督的合力，縱深推進(jìn)審計查出問題整改，通過整改推進(jìn)政府治理體系健全和治理能力提升。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，下達(dá)審計決定，報告反映的問題正在整改和糾正。對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣人民政府將按規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。

主任、各位副主任、各位委員，郁南縣審計局將在縣委審計委員會和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，圍繞服務(wù)縣委“一個樞紐、四篇文章、五條新路”的發(fā)展戰(zhàn)略，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，同心同德，拼搏實干，為郁南全力實施“以江為道、東融西聯(lián)”，推動“創(chuàng)建生態(tài)產(chǎn)品供給地、綠色經(jīng)濟示范地”貢獻(xiàn)審計力量。