關(guān)于郁南縣2022年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

——2023年9月13日在縣十七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第十九次會議上

郁南縣審計局局長 葉趣文

主任，各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準(zhǔn)的審計計劃，縣審計局依法審計了縣2022年度本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各鎮(zhèn)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，以及中央、省市縣各項(xiàng)重大方針政策和工作部署，克服國內(nèi)外風(fēng)險挑戰(zhàn)及新冠疫情影響，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大二次會議的有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，全年目標(biāo)任務(wù)較好完成。

——挖潛增收力度不斷加大，財政收入穩(wěn)步增長。積極應(yīng)對新冠疫情和減稅降費(fèi)政策的影響，通過采取強(qiáng)化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，加快變現(xiàn)處置閑置資源資產(chǎn)等措施，大力組織財政收入,實(shí)現(xiàn)了財政收入增長。2022年，地方一般公共預(yù)算收入20.63億元，增長225.63%，增速全省第二，首次突破20億元大關(guān)。

——落實(shí)積極財政政策，經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。出臺六方面118項(xiàng)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)和惠企利企政策，全年辦理增值稅留抵退稅1.44億元，化解拖欠中小企業(yè)賬款9，407.19萬元，撥付各項(xiàng)惠企資金897.9萬元，助力企業(yè)紓困減負(fù)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。2022年全縣實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值140.45億元，增長2.9%，增速居全市第一。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。縣財政持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域的支出，傾斜保障民生投入。增強(qiáng)人民群眾福祉，優(yōu)化公共服務(wù)供給，全年民生支出317,933萬元，同比增支46,734萬元，增長17.23%，占一般公共預(yù)算支出的83.76%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時救助力度，切實(shí)提高低保、特困、孤兒的基本生活標(biāo)準(zhǔn)和殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，全年共發(fā)放補(bǔ)助14,518萬元，比上年增支1,916萬元，增長15.20%。

——進(jìn)一步完善審計整改機(jī)制，精細(xì)化推進(jìn)審計整改工作。各鎮(zhèn)各部門認(rèn)真落實(shí)審計整改主體責(zé)任，細(xì)化整改措施，狠抓審計整改落實(shí)。縣審計局進(jìn)一步完善審計整改清單式管理機(jī)制，出臺了審計整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對審計發(fā)現(xiàn)問題細(xì)分為立行立改、分階段整改、持續(xù)整改三類，通過精細(xì)化管理，促進(jìn)問題得到整改落實(shí)。截至2023年6月底，上年度審計工作報告反映的163個問題中，已落實(shí)整改150個，整改完成率92.02%，整改問題金額52,031.08萬元,制定或完善制度規(guī)范11項(xiàng)。其中立行立改問題145個，已整改139個；分階段整改、持續(xù)整改類別問題18個，還有7個問題正在整改中，且均已制定整改方案并按計劃持續(xù)推進(jìn)。

一、財政管理審計情況

（一）本級財政管理及決算草案審計情況。

審計了縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2022年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入527,865萬元、總支出525,151萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,714萬元；政府性基金預(yù)算總收入105,890萬元、總支出103,284萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,606萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入818萬元、總支出818萬元；社保基金預(yù)算總收入26,206萬元、總支出27,023萬元，本年超支817萬元，年末滾存結(jié)余3,081萬元。審計結(jié)果表明，縣財政局等部門認(rèn)真落實(shí)積極的財政政策，繼續(xù)深入推進(jìn)各項(xiàng)財政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，2022年本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算管理工作不到位。一是有102個項(xiàng)目無預(yù)算支出，涉及金額14,276.68萬元。其中：52項(xiàng)為當(dāng)年新增需縣級配套的上級專項(xiàng)資金，金額4,329.82萬元；44項(xiàng)為以前年度的專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)至下年使用的專項(xiàng)資金，金額9,782.25萬元；6項(xiàng)為新增的縣級專項(xiàng)資金，金額164.71萬元。二是有50個項(xiàng)目超預(yù)算支出。當(dāng)年預(yù)算金額為4,169.17萬元，實(shí)際支出6,297.07萬元，超預(yù)算支出2,127.90萬元。三是有361個預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，當(dāng)年預(yù)算金額為51,501.15萬元，僅使用10,990.90萬元，其中有215個項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及預(yù)算金額8,089.04萬元。

2.有7個代編預(yù)算項(xiàng)目未細(xì)化到具體單位。“2022年拆舊復(fù)墾”等7個由縣財政局代編的預(yù)算項(xiàng)目，年初預(yù)算28,370萬元，已細(xì)化12,638.65萬元至部門和單位，至年末仍有15,731.35萬元未細(xì)化到具體單位。

3.落實(shí)預(yù)算追加審批事項(xiàng)不到位。一是有16個預(yù)算追加事項(xiàng)經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意后納入預(yù)算調(diào)整，但因縣財政局未能合理安排資金導(dǎo)致當(dāng)年未形成支出，涉及金額261萬元。二是有2個預(yù)算追加事項(xiàng)經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意，但縣財政局未將其納入預(yù)算調(diào)整，未能及時形成支出，涉及金額82.97萬元。

4.有49項(xiàng)上級專項(xiàng)資金盤活不規(guī)范。一是有24項(xiàng)超過2年未使用完畢的上級專項(xiàng)資金未按規(guī)定收回盤活處理，涉及金額2,609.82萬元。二是有25項(xiàng)已收回統(tǒng)籌使用的上級專項(xiàng)資金仍以原文號資金列轉(zhuǎn)支出，涉及金額2,110.66萬元，實(shí)際支出1,222.89萬元。

5.未按規(guī)定編報決算草案。一是有47個部門編報的決算草案未根據(jù)單位會計賬編報，導(dǎo)致決算草案與會計賬的數(shù)據(jù)不符，其中有6個單位截至2023年3月底仍未完成全年會計核算工作。二是有48個單位未按會計賬編制“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)決算，且部分單位賬面與決算差異較大。

6.“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)預(yù)算編列不規(guī)范。一是有48個單位在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)，但公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算款級科目未細(xì)化編列至“公務(wù)接待費(fèi)”、“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”等相關(guān)科目，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)超出預(yù)算批復(fù)限額。二是有5個單位購置8輛公務(wù)用車的預(yù)算未按規(guī)定列示為“公務(wù)用車購置”科目，而是列示為“其他商品和服務(wù)支出”涉及金額267.40萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計。

審計了70個縣一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，并延伸了53家所屬單位。從審計情況看，有關(guān)部門單位基本按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算并執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財政資金收入方面。一是有6個單位應(yīng)收未收非稅收入32.45萬元。二是有24個單位應(yīng)繳未繳非稅收入268.88萬元。三是有1個單位多收罰沒收入0.31萬元。

2.財政資金使用方面。一是未能及時撥付專項(xiàng)資金，影響資金使用效益。因縣財政延遲4個月才撥付資金導(dǎo)致24個村委少收預(yù)期收益15.89萬元。二是部分資金使用不合規(guī)。有3個單位資金支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付各類款項(xiàng)8.37萬元；有14個單位重復(fù)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)4.96萬元。三是有4個單位因項(xiàng)目推進(jìn)緩慢等原因，導(dǎo)致有9，238.75萬元滯留在實(shí)有資金賬戶未及時使用。

3.落實(shí)黨風(fēng)廉政和中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面。一是部分單位未樹立過“緊日子”思想。有26個單位未落實(shí)一般性支出壓減5%的要求，其中25個單位公用經(jīng)費(fèi)支出同比增長；有3個單位7個培訓(xùn)項(xiàng)目未按縣培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制培訓(xùn)計劃，超標(biāo)準(zhǔn)開展培訓(xùn)，涉及金額31.83萬元。二是部分單位公務(wù)接待不規(guī)范。有8個單位違規(guī)列支了應(yīng)由外單位負(fù)擔(dān)的住宿費(fèi)，涉及金額2.11萬元；有6個單位公務(wù)接待無接待公函，涉及金額46.54萬元；有5個單位公務(wù)接待無接待清單，涉及金額4.84萬元。三是有3個單位和3個企業(yè)違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼107.3萬元。

4.其他方面的問題。一是有9個單位“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)核算不準(zhǔn)確,未能真實(shí)準(zhǔn)確反映當(dāng)年“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)支出情況。二是有1個鎮(zhèn)級自來水廠于2019年已正式通水投入使用，但截至目前仍未辦理取水許可證和衛(wèi)生許可證。三是有2個單位的收費(fèi)管理不規(guī)范。其中有1個單位2018年至2022年6月收取農(nóng)村生活垃圾處理費(fèi)、村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)未嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)公示制度；有1個單位未能規(guī)范自來水廠工作，存在未設(shè)置會計賬、未出臺報裝規(guī)定的有關(guān)文件等問題。四是有1個單位在服務(wù)公司未足額配置后勤服務(wù)人員的情況下，仍按足額支付后勤服務(wù)費(fèi)，涉及多支付金額124.31萬元。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣有關(guān)部門和單位高度重視，堅(jiān)持邊審邊改、立行立改，通過清理盤活、上繳財政、加快資金撥付等方式共整改2060.10萬元，同時，有關(guān)單位對收費(fèi)進(jìn)行公示，出臺自來水廠管理制度等3項(xiàng)制度。

（三）公共投資項(xiàng)目審計。

2022年7月至2023年6月實(shí)施公共投資審計項(xiàng)目4個，涉及87個工程；另在其他審計項(xiàng)目中對169個項(xiàng)目191個工程進(jìn)行審查。結(jié)果表明，大部分工程基本能按有關(guān)規(guī)定開展建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.未樹立過“緊日子”思想和貫徹綠色發(fā)展理念，有40個項(xiàng)目在工程預(yù)算編制中未能有效節(jié)約財政資金1,216.04萬元。一是有36個項(xiàng)目的設(shè)計費(fèi)未套用2021年《工程勘察設(shè)計收費(fèi)導(dǎo)則（第二版）》標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致未能節(jié)約財政資金合計990.18萬元。二是有4個公路項(xiàng)目建設(shè)中未落實(shí)綠色發(fā)展要求，大量使用價格更高的天然砂，導(dǎo)致未能節(jié)約財政資金225.86萬元。

2.未按規(guī)定計取相關(guān)費(fèi)用，導(dǎo)致招標(biāo)控制價虛高。一是有2個項(xiàng)目預(yù)算審核錯套單價，涉及虛高金額105.53萬元。二是有2個項(xiàng)目未按規(guī)定計取相關(guān)服務(wù)費(fèi)，導(dǎo)致虛高監(jiān)理費(fèi)和可行性研究報告服務(wù)費(fèi)25.98萬元。

3.多計工程款及相關(guān)費(fèi)用1,078.64萬元。一是有28個項(xiàng)目32個工程結(jié)算不準(zhǔn)確，涉及多計工程款847.09萬元。二是有9個項(xiàng)目9個工程多計設(shè)計費(fèi)等其他費(fèi)用231.55萬元。

4.部分工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是有1個工程未嚴(yán)格執(zhí)行初步設(shè)計審批流程即進(jìn)行發(fā)包。二是有1個工程違規(guī)轉(zhuǎn)包給個人。三是有1個工程在未進(jìn)行公開招標(biāo)和簽訂正式合同的情況下，先行確定了該項(xiàng)目設(shè)計施工單位和監(jiān)理單位。四是有4個項(xiàng)目25個工程未按規(guī)定進(jìn)行施工圖審查或送將修改后的施工圖送圖審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。五是有3個項(xiàng)目3個工程的暫估價設(shè)備未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額2,941.9萬元。六是有2個項(xiàng)目16個工程未取得施工許可證。七是有2個項(xiàng)目15個工程未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)或送財政審核結(jié)算。

5.部分工程項(xiàng)目管理不到位。一是有2個工程未認(rèn)真審核招標(biāo)文件，導(dǎo)致勘察服務(wù)費(fèi)的招標(biāo)限價突破可行性研究報告的控制價，超出80.73萬元。二是有1個單位2個項(xiàng)目違規(guī)編制項(xiàng)目結(jié)算書，造成財政資金浪費(fèi)39.70萬元。三是有2個項(xiàng)目2個工程超進(jìn)度撥款，涉及金額2,427.09萬元。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位通過追回或結(jié)算扣減的方式積極整改，共整改問題金額496.86萬元。

二、政策落實(shí)審計情況

根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，市縣審計機(jī)關(guān)組織對2022年我縣優(yōu)化營商環(huán)境、支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展等政策落實(shí)情況開展審計。審計結(jié)果表明，各部門單位能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大政策措施，主動推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已落實(shí)了整改，取得了一定的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施落實(shí)情況審計。

一是未按規(guī)定建立“用地清單制”。二是不動產(chǎn)一般登記事項(xiàng)也未按規(guī)定時限辦結(jié)。三是“綜合查一次”制度落實(shí)不到位，2022年度相關(guān)部門未按規(guī)定制定年度行政檢查計劃和“綜合查一次”企業(yè)清單，也未組織相關(guān)部門對縣內(nèi)企業(yè)開展聯(lián)合檢查。

（二）郁南縣支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計調(diào)查。

未及時落實(shí)服務(wù)業(yè)普惠性紓困扶持措施減免國有房屋租金。截至2022年8月，有8個單位（企業(yè)）未按規(guī)定對全部服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶租戶減免國有房屋租金。

審計指出后，除1個單位外其他單位（企業(yè)）已落實(shí)2022年國有房屋租金減免政策措施。

（三）其他審計項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的政策措施落實(shí)方面的問題。

未落實(shí)清理拖欠中小企業(yè)賬款工作部署。有4個單位未對拖欠中小企業(yè)賬款工作開展排查清理，仍有1,304.39萬元未清償完畢。

三、民生項(xiàng)目和民生資金審計情況

（一）2022年涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況專項(xiàng)審計。

1.部分需分年度實(shí)施的項(xiàng)目未明確分年度資金安排計劃和階段性績效目標(biāo)。有8個涉農(nóng)項(xiàng)目需分年度實(shí)施，但在項(xiàng)目申報時，有7個項(xiàng)目未明確分年度資金安排計劃和階段性績效目標(biāo)，有1個項(xiàng)目未設(shè)置階段性績效目標(biāo)。

2.未制定完善涉農(nóng)資金管理辦法。截至2023年5月底，我縣仍未制定完善統(tǒng)籌使用上級和本級涉農(nóng)資金的管理辦法，以規(guī)范項(xiàng)目儲備、遴選、上報、實(shí)施、監(jiān)控等工作。

3.未按照規(guī)定程序申請項(xiàng)目變更。有1個單位僅通過黨組會議討論將1個項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容調(diào)整，未按規(guī)定程序向郁南縣涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請并提供相關(guān)調(diào)整資料。

4.資金使用進(jìn)度緩慢。郁南縣2022年實(shí)際收到省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金33,238萬元，截至2023年5月16日，只使用18,595.52萬元，使用率僅為55.95%。

5.有3個涉農(nóng)培訓(xùn)項(xiàng)目開展不規(guī)范。一是培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行與合同約定不一致，其中1個項(xiàng)目未按原定培訓(xùn)規(guī)模開展培訓(xùn)，2個項(xiàng)目未按合同約定于2022年12月底前完成培訓(xùn)。二是因培訓(xùn)人數(shù)及住宿人次均未達(dá)合同約定或部分人員重復(fù)參加等多計培訓(xùn)費(fèi)10.84萬元。

（二）郁南縣2021至2022年度生態(tài)公益林專項(xiàng)資金審計。

1.生態(tài)公益林調(diào)整手續(xù)不完善。郁南縣生態(tài)公益林面積調(diào)整時，一是未委托第三方編寫《可行性報告》或《調(diào)出（進(jìn)）林地現(xiàn)狀調(diào)查報告》。二是未簽訂（或注銷）生態(tài)公益林現(xiàn)場界定書。

2.未及時發(fā)放生態(tài)公益林損失性補(bǔ)償資金。郁南縣生態(tài)公益林損失性補(bǔ)償款2021年度應(yīng)發(fā)放2,668.34萬元，當(dāng)年發(fā)放799.72萬元，有1,868.62萬元未發(fā)放，資金及時發(fā)放率為29.97%；2022年度應(yīng)發(fā)放2,776.48萬元，當(dāng)年放2,420.21萬元，還有346.27萬元尚未發(fā)放，資金及時發(fā)放率為87.17%。

3.集體補(bǔ)償資金保管在以個人名義開設(shè)賬戶，缺乏監(jiān)管存在風(fēng)險。2021至2022年度有186.24萬元生態(tài)公益林補(bǔ)償集體資金留存在199人的個人賬戶保管，其中留存資金大于1萬元個人賬戶57個，涉及金額119.19萬元，存在風(fēng)險。

（三）2021年度城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金政策落實(shí)與管理使用情況審計。

1.醫(yī)療救助基金籌集、使用不規(guī)范。一是截至2021年末，醫(yī)療救助基金結(jié)存1,119.06萬元滯留在國庫未劃撥到縣財政專戶。二是擠占2021年前醫(yī)療救助資金列支城鄉(xiāng)最低生活保障金支出事項(xiàng)，涉及金額7.44萬元。三是2021年縣財政局四個季度均未按規(guī)定時限上劃醫(yī)療救助基金至市財政專戶。

2.違規(guī)資助不符合身份人員購買城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。有1個單位未能嚴(yán)格對經(jīng)各職能部門審核報送的救助對象信息作進(jìn)一步審核，對死亡、遷出的人員仍按照原特殊身份集中申報資助購買2021年度、2022年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。

3.醫(yī)療救助參保政策落實(shí)不到位，救助對象未獲得實(shí)質(zhì)性救助。有1個單位未能認(rèn)真核實(shí)參保對象的參保情況，直接為所有資助人員集中購買2021年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，而不是對已購買職工醫(yī)療保險個人繳費(fèi)部分進(jìn)行補(bǔ)助，涉及金額16.55萬元。

4.未落實(shí)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息公開制度。有1個單位未落實(shí)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息公開責(zé)任，未對醫(yī)療救助金收支情況向社會公開，接受社會監(jiān)督。

5.落實(shí)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金績效評價制度不到位。有1個單位2021年僅開展本級部分績效評價工作，未對上級城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金開展績效評工作。

審計指出后，有關(guān)單位已在縣政府門戶網(wǎng)站主動公開城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息，通過歸還原渠道等方式整改1127.12萬元。

（四）郁南縣2021至2022年度扶貧項(xiàng)目收益情況審計。

1.扶貧項(xiàng)目運(yùn)營管理方面。

（1）經(jīng)營性扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)底數(shù)不清。縣鄉(xiāng)村振興局“全國防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)”中的經(jīng)營性扶貧項(xiàng)目數(shù)為511個，而各鎮(zhèn)政府填報的經(jīng)營性扶貧項(xiàng)目共有549個，均與審計核實(shí)的537個不符。且“全國防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)”反映的數(shù)據(jù)還存在項(xiàng)目實(shí)際投入金額不準(zhǔn)確、資產(chǎn)狀態(tài)與實(shí)際不相符、相同項(xiàng)目資產(chǎn)規(guī)模衡量單位不一致等情況。

（2）部分扶貧項(xiàng)目近3年未產(chǎn)生效益。有6個村委自營扶貧項(xiàng)目,因疏于管理或經(jīng)營不善，近3年未能產(chǎn)生收益，涉及投入扶貧資金61.8萬元。

（3）部分項(xiàng)目類別填報不準(zhǔn)確?？h鄉(xiāng)村振興局對各鎮(zhèn)指導(dǎo)不到位，有部分鎮(zhèn)將6個無法產(chǎn)生收益的項(xiàng)目納入了經(jīng)營性扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)管理，涉及投入扶貧資金50.79萬元。

（4）相關(guān)職能部門落實(shí)扶貧項(xiàng)目監(jiān)管職責(zé)不到位。縣鄉(xiāng)村振興局和相關(guān)鎮(zhèn)在項(xiàng)目建設(shè)完成后，未按合同約定參與竣工驗(yàn)收工作，僅交由村委自行驗(yàn)收，未對扶貧資金形成的資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性查驗(yàn)。

（5）扶貧項(xiàng)目閑置資產(chǎn)未及時處置。有1個村1個項(xiàng)目在2018年投入扶貧資金348.60萬元，因用地問題于2020年9月清拆后，鎮(zhèn)村兩級一直未對資產(chǎn)進(jìn)行處置，直至2023年2月才委托資產(chǎn)評估公司進(jìn)行評估，5月以3.6萬元的價格處置。

（6）扶貧項(xiàng)目合同條款約定不明晰。有2個項(xiàng)目合同要素不齊全，未約定合作期限或違約責(zé)任，無法保障項(xiàng)目收益。

2.扶貧項(xiàng)目收益分配使用方面。

（1）部分扶貧項(xiàng)目未及時收回本金及收益4,638.40萬元。一是有3個扶貧項(xiàng)目在2022年12月底到期后未繼續(xù)簽訂續(xù)期協(xié)議，按要求應(yīng)收回扶貧本金合計共2,404萬元，但截至2023年3月底上述本金仍未能收回。二是截至2023年3月底，有368個扶貧項(xiàng)目仍歉收2021年和2022年的扶貧收益2,234.40萬元。

（2）違規(guī)將扶貧本金作收益發(fā)放。2018年至2020年，有1個村將扶貧資本金以收益分紅的名義直接發(fā)放給貧困戶，涉及金額12萬元。

（3）未按要求分配扶貧項(xiàng)目收益。審計發(fā)現(xiàn)部分村委2021年和2022年收到的扶貧收益中有429.34萬元未按3：2：5的要求分配至縣、鎮(zhèn)、村，且抽查還發(fā)現(xiàn)個別村委存在超額發(fā)放扶貧收益的情況。

（4）扶貧項(xiàng)目資本金閑置超過1年未及時使用，涉及金額443萬元。分別為2個鎮(zhèn)的19個村委已于2022年4月收到項(xiàng)目返還的本金418萬元；1個鎮(zhèn)1個村扶貧互助協(xié)會在2015年申請的扶貧貸款保證金15萬元；1個鎮(zhèn)2018年在扶貧資金申請的“合作社啟動經(jīng)費(fèi)”10萬元，上述合計443萬元截至2023年6月底仍未使用。

（五）其他民生事項(xiàng)審計。

1.2022年縣部分十件民生實(shí)事項(xiàng)目未按期完成。縣當(dāng)年共有民生實(shí)事10件分29個小項(xiàng),截至2023年6月底仍有2件的2個小項(xiàng)未完成。  

2.未建立職業(yè)技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼監(jiān)督檢查制度。有1個單位未按相關(guān)規(guī)定要求建立職業(yè)技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼監(jiān)督檢查制度，且沒有根據(jù)檢查和考評結(jié)果形成相應(yīng)的工作報告。

3.“村村通”客車農(nóng)村客運(yùn)補(bǔ)助政策落實(shí)不到位。2022年有2個公交營運(yùn)單位分別將14輛小型農(nóng)村通村客運(yùn)車輛長期出租給縣內(nèi)7個非營運(yùn)單位使用，但業(yè)務(wù)主管單位對營運(yùn)補(bǔ)助審核不嚴(yán)，多申報營運(yùn)里程補(bǔ)助。

4.郁南縣農(nóng)村供水“三同五化”改造提升工程項(xiàng)目推進(jìn)慢，預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。截至2023年6月底，2022年度郁南縣農(nóng)村供水“三同五化”改造提升工程項(xiàng)目仍處于勘察設(shè)計招標(biāo)階段，項(xiàng)目推進(jìn)較慢，未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，民生保障力度不足。

四、績效審計情況

結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、政策跟蹤審計等審計項(xiàng)目，對預(yù)算績效管理制度執(zhí)行情況和部分重點(diǎn)專項(xiàng)資金的使用績效情況開展了審計。審計結(jié)果反映，部分項(xiàng)目建設(shè)單位能按照績效評價要求對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行自評，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1.績效自評范圍未能實(shí)現(xiàn)全覆蓋。根據(jù)《關(guān)于開展2022年度縣級財政項(xiàng)目支出績效自評工作的通知》的要求，縣級專項(xiàng)資金20萬元資金（含）以上的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)開展績效自評。審計發(fā)現(xiàn)，2022年預(yù)算金額超過20萬元的縣級預(yù)算項(xiàng)目（非工資福利及日常公用經(jīng)費(fèi)）共有454項(xiàng)，但縣財政局于2023年4月開展2022年度縣級財政項(xiàng)目支出績效自評工作中僅有149項(xiàng)，其余項(xiàng)目均未要求開展績效自評。

2.績效評價成果利用率偏低。2022年縣財政局對2021年174個預(yù)算項(xiàng)目開展預(yù)算績效評價工作，評價結(jié)果為“中”的預(yù)算項(xiàng)目有76個，其中有20個為連續(xù)性專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目。審計發(fā)現(xiàn)，上述20個預(yù)算項(xiàng)目中有10項(xiàng)未能按規(guī)定減少安排或不再安排2022年預(yù)算，占比達(dá)50%，未能充分利用績效評價成果。

3.落實(shí)上級專項(xiàng)資金績效評價工作不到位。審計抽查了43個單位2022年度627項(xiàng)上級專項(xiàng)資金的績效評價工作發(fā)現(xiàn)，有233項(xiàng)開展了績效自評，但仍有394項(xiàng)未進(jìn)行績效自評，自評率僅37.16%，未能有效落實(shí)我縣上級專項(xiàng)資金的績效自評工作。

4.部分專項(xiàng)資金績效自評工作流于形式。按照郁南縣2022年水利工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的績效目標(biāo)要求，該項(xiàng)目的績效目標(biāo)任務(wù)為需建設(shè)完成16個工程，但實(shí)際僅完成12個。但審計發(fā)現(xiàn)，該單位在未完成績效任務(wù)的情況下，績效自評結(jié)果卻為優(yōu)秀，績效自評工作未據(jù)實(shí)評價，自評流于形式。

五、國有資產(chǎn)管理審計情況

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)審計。

國有企業(yè)管理不規(guī)范。一是2022年郁南縣國有資產(chǎn)管理營運(yùn)中心未能嚴(yán)格履行建立目標(biāo)責(zé)任體系職責(zé)，僅與4家縣屬國有企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，剩余17家均未簽訂，未能明確縣屬國有企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并考核其完成情況。二是有2家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按規(guī)定設(shè)立會計賬核算。三是有1家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按合同約定收取資產(chǎn)收益3.41萬元。四是有1家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。

有關(guān)企業(yè)已追回資產(chǎn)收益3.41萬元，確保合同全面有效履行。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計。

結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能按要求配置、管理和使用國有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1.資產(chǎn)管理制度不完善。有1個鎮(zhèn)2021年6月出臺的《國有資產(chǎn)管理制度內(nèi)部控制制度（試行）》僅對固定資產(chǎn)的管理做出了相關(guān)要求，未能規(guī)范各類國有資產(chǎn)的管理使用。

2.有4個單位資產(chǎn)閑置或未按規(guī)定用途使用。一是有1個單位2020年至2022年初接收或購買的3宗大型設(shè)備閑置或未按規(guī)定用途使用。二是有1個單位2022年12月采購的無人機(jī)、執(zhí)法記錄儀等設(shè)備物資閑置在倉庫未分配使用。三是有1個鎮(zhèn)2021年完工的農(nóng)貿(mào)市場升級改造工程和康園中心未能投入使用發(fā)揮效益。四是有1個單位2020年11月購買的一批設(shè)備，但截至2022年年底仍有大部分設(shè)備閑置未拆封投入使用。

3.有6個單位資產(chǎn)登記不完整。一是有2個單位部分設(shè)備未登記入賬。二是有2個單位資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)不一致。三是有1個單位部分房屋及建筑物未辦理不動產(chǎn)登記。四是有1個單位未按評估價入賬。

4.采購工作落實(shí)不到位。一是有1個單位未按規(guī)定進(jìn)行公開采購服務(wù)。二是有2個單位購買服務(wù)未按規(guī)定辦理政府采購備案手續(xù)。

（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計。

對縣水務(wù)局落實(shí)水資源管理，大灣、南江口、連灘3個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項(xiàng)審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.水資源管理方面。

（1）落實(shí)河長制工作不到位。一是縣河長辦對群眾投訴反映的河湖污染情況，只轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理，未監(jiān)督并核查鎮(zhèn)級開展河長巡河工作情況，出現(xiàn)部分河段在投訴時段內(nèi)有巡河記錄但無發(fā)現(xiàn)問題的現(xiàn)象。二是有2個鎮(zhèn)落實(shí)河長制巡河工作不到位，部分月份鎮(zhèn)級河長無巡河記錄。

（2）未按規(guī)定編制全縣年度水量分配方案和年度取水計劃。2022年底市府辦已下達(dá)郁南縣2022至2025年各年度用水總量，截至2023年5月底業(yè)務(wù)主管單位仍未按規(guī)定編報郁南縣各年度水量分配方案和年度取水計劃。

（3）小型水庫安全管理責(zé)任落實(shí)不到位。一是2022年郁南縣需完成監(jiān)測監(jiān)控設(shè)施建設(shè)及數(shù)據(jù)接入工作的小水電站71宗，至2022年12月底仍有12宗未完成。二是有1個鎮(zhèn)對應(yīng)在2020年11月前完成整改的2個水庫安全隱患問題，截至2022年10月未得到整改。

（4）落實(shí)農(nóng)村生活污水處理工作不到位。有3個鎮(zhèn)19個農(nóng)村污水處理項(xiàng)目管護(hù)不到位，存在不同程度閑置、被破壞、管網(wǎng)滲漏等問題，未能發(fā)揮效益。

2.土地資源管理方面。

（1）有2個鎮(zhèn)耕地管護(hù)工作不到位。一是有1個鎮(zhèn)3個補(bǔ)充耕地（整改）項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)不到位，存在撂荒棄耕現(xiàn)象。二是有1個鎮(zhèn)23.8畝基本農(nóng)田和106.89畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田存在“非糧化”現(xiàn)象。

（2）撂荒耕地整治工作不到位。一是有1個鎮(zhèn)上報完成撂荒耕地整治數(shù)據(jù)不實(shí)。實(shí)際完成復(fù)耕撂荒地面積為60.95畝，上報完成228畝，多報完成167.05畝。二是有1個鎮(zhèn)未建立撂荒地塊復(fù)耕臺賬對撂荒地進(jìn)行動態(tài)管理。僅對“連片15畝以上疑似撂荒耕地（圖斑范圍內(nèi)）”的撂荒耕地建立臺賬，未能掌握全鎮(zhèn)撂荒地總體情況，沒有整體同步推進(jìn)全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的撂荒地復(fù)耕工作。

（3）土地衛(wèi)片執(zhí)法不力。一是有1個鎮(zhèn)2020年12月至2021年3月期間對土地衛(wèi)片執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)的6宗占用林地建房的違法行為未有效制止，涉及建筑面積670.6㎡。二是有1個鎮(zhèn)對違法占用土地執(zhí)法不嚴(yán)。對占用水田273.22㎡的違法用地行為僅口頭上報縣自然資源部門，未作出相關(guān)處理。

六、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

2022年7月至2023年6月期間，縣審計局共出具審計事項(xiàng)移送處理書5份，移送違紀(jì)違法問題線索8起，涉及金額2022.74萬元。主要是：國有資源資產(chǎn)管理領(lǐng)域問題線索3起、工程領(lǐng)域重大損失浪費(fèi)問題線索4起、其他違規(guī)問題線索1起。

七、審計建議

按照縣委、縣政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：

（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。

一是按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財政預(yù)決算差異。二是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財政預(yù)算管理水平。三是要科學(xué)編制年度預(yù)算，要根據(jù)上一年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的實(shí)際制定年初預(yù)算收支，并將預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化到具體部門和單位。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險隱患。

一是在繼續(xù)落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策的同時，依法加強(qiáng)稅收征管，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅執(zhí)收、處罰臺賬管理，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，樹立過“緊日子”思想，厲行勤儉節(jié)約，繼續(xù)做好控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)和隱性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

（三）進(jìn)一步聚焦資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)績效評價全覆蓋。

建立規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度，確保財政資金花得其所、用得安全、產(chǎn)生效益。緊盯預(yù)算執(zhí)行問題，創(chuàng)新資金績效評價模式，強(qiáng)化預(yù)算績效問責(zé)，全面提高財政資金使用效益，將績效評價結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。

（四）進(jìn)一步加大審計整改工作力度，確保審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)改盡改。

審計部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強(qiáng)化被審計單位履行整改工作落實(shí)的主體責(zé)任，以及主管部門的監(jiān)督責(zé)任，確保審計查出問題整改“見底清零”。

本報告反映的是縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)單位正在積極整改，2022年7月至2023年6月，已上繳財政726.81萬元，歸還原資金渠道1097.37萬元，促進(jìn)資金撥付使用1859.90萬元。下一步，縣審計局將加強(qiáng)跟蹤督促，縣人民政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。

今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年。面對新的形勢和任務(wù)，做好我縣各項(xiàng)審計工作意義重大。我們要堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東和關(guān)于審計工作的系列重要講話和重要指示精神，按照縣委縣政府的決策部署要求，依法忠實(shí)履職，自覺接受縣人大及其常委會監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為郁南打造更高質(zhì)量更高水平的“生態(tài)之都、宜居之城”貢獻(xiàn)審計力量！