——2016年7月1日在郁南縣第十五屆人大常委會(huì)第四十五次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長  葉趣文

尊敬的縣人大常委會(huì)主任、各位副主任，各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2015年度郁南縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，縣審計(jì)局對(duì)2015年度郁南縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2015年度郁南縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，基本完成了縣十五屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算。

——強(qiáng)化工作措施，提升財(cái)政保障能力。面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)下行的不利形勢(shì)，2015年縣財(cái)政局積極采取穩(wěn)增長措施，加強(qiáng)與各收入部門的溝通協(xié)調(diào)，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)定增長；積極研究增收措施，強(qiáng)化非稅收入征管監(jiān)督工作，把仍未納入全口徑預(yù)算管理的個(gè)別單位堅(jiān)決督促納入管理；加大資產(chǎn)處置力度，盤活國有資產(chǎn)，增加地方財(cái)政收入。2015年度一般公共預(yù)算本級(jí)收入完成56979萬元，比上年增收2399萬元，增長4.39%。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障民生支出。2015年縣財(cái)政支出狠抓厲行節(jié)約，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出，把重點(diǎn)保障和改善民生作為財(cái)政支出的優(yōu)先方向，加大對(duì)教育、文化、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保和保障性住房等民生的投入；積極籌集和調(diào)度資金，大力保障縣重點(diǎn)民生工程的資金投入。2015年縣財(cái)政對(duì)教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、糧油物資儲(chǔ)備和住房保障等10大民生保障方面投入資金198145萬元，占一般公共預(yù)算支出236845萬元的83.66%，比去年同期的151519萬元增加46626萬元，增長30.77%，有效保障了民生支出和重點(diǎn)支出需要。如2015年縣財(cái)政投入資金3327萬元，支持41條自然村無動(dòng)力污水治理、水質(zhì)治理、城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)等項(xiàng)目建設(shè)；投入資金1676萬元，用于全縣各村垃圾清理、鄉(xiāng)村衛(wèi)生清潔以及垃圾清理長效機(jī)制建設(shè)等工作的開展。

——深化財(cái)政改革，提高精細(xì)化管理水平。2015年縣財(cái)政局按照新預(yù)算法和國務(wù)院對(duì)推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算信息公開的新要求，擴(kuò)大部門預(yù)決算公開范圍，細(xì)化部門預(yù)決算公開內(nèi)容，逐步將部門預(yù)決算公開到基本支出和項(xiàng)目支出。同時(shí)，進(jìn)一步健全和完善國庫集中支付制度，將國庫集中支付實(shí)施范圍逐漸擴(kuò)展至各個(gè)領(lǐng)域。2015年實(shí)現(xiàn)國庫集中和實(shí)撥資金共240166萬元，其中國庫支付資金228166萬元（直接支付200715萬元、授權(quán)支付27451萬元），國庫集中支付率達(dá)95%（去年同期為92.95%）。

一、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2015年財(cái)政工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督支持下，緊緊圍繞“保民生、保運(yùn)作、保穩(wěn)定、促發(fā)展”工作目標(biāo)，積極發(fā)揮財(cái)政穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)的職能作用，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，有效發(fā)揮財(cái)政管理職能作用，強(qiáng)化公共服務(wù)職能，支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，保障民生支出，落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠民政策，推進(jìn)改革創(chuàng)新，為促進(jìn)郁南縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)全面發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)，有力保障了縣委、縣政府各項(xiàng)決策部署的貫徹落實(shí)。2015年一般公共預(yù)算收入258043萬元、支出254548萬元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），結(jié)余3495萬元；政府性基金收入29712萬元、支出26778萬元，結(jié)余2934萬元。

2015年地方政府性債務(wù)期初債務(wù)余額為132152萬元，當(dāng)期舉債金額11074萬元(均為政府債券)，當(dāng)期償還債務(wù)21412萬元，期末債務(wù)余額121814萬元，債務(wù)率為71%（去年同期為94%）。與去年同期相比，政府性債務(wù)凈減少10338萬元，降幅為7.82%。當(dāng)年逾期債務(wù)金額為30642萬元，逾期債務(wù)率25.16%，表明我縣債務(wù)已達(dá)到中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）預(yù)算編制管理不夠科學(xué)。

1.政府性基金土地出讓金收支預(yù)測(cè)不夠科學(xué)。2015年縣財(cái)政局編制本級(jí)國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算21144萬元，實(shí)際全年收入只有8339萬元，為年初預(yù)算的39.44%；國有土地使用權(quán)出讓金支出預(yù)算21144萬元，實(shí)際全年支出只有7788萬元，為年初預(yù)算的36.83%。土地出讓金實(shí)際收支與年初預(yù)算差異較大。

2.未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。2015年我縣國有控股企業(yè)共有11家，按預(yù)算法要求應(yīng)全部納入預(yù)算管理并編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。根據(jù)縣財(cái)政局提供的資料反映，2015年只有一家企業(yè)編報(bào)了國有資本經(jīng)營預(yù)算。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，年末在財(cái)政決算報(bào)表中沒有國有資本經(jīng)營決算數(shù)據(jù)反映。

3.預(yù)算編制不夠細(xì)化。年初預(yù)算中部分項(xiàng)目編制不夠細(xì)化，存在預(yù)算編制“打包切塊”現(xiàn)象。如“一般預(yù)算支出—其他支出”科目中，“預(yù)留款”編制預(yù)算7662萬元，無明確的具體用款單位和用款項(xiàng)目。

4.預(yù)算調(diào)整未及時(shí)報(bào)批。2015年預(yù)算執(zhí)行存在“先上車后補(bǔ)票”現(xiàn)象?？h財(cái)政局于9月、12月分別向縣人大常委會(huì)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整兩次，在每月財(cái)政預(yù)算撥款資料中均發(fā)現(xiàn)追加預(yù)算情況，未能按預(yù)算法規(guī)定做到先報(bào)批后支出。

（二）政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。2015年底縣本級(jí)地方政府性債務(wù)余額121814萬元，其中逾期債務(wù)額為30642萬元，逾期債務(wù)率25.16%，達(dá)到了中級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。逾期債務(wù)中屬政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)11764萬元，逾期債務(wù)率高達(dá)94.99%；屬政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)7957萬元，逾期債務(wù)率也達(dá)到了54.14%，均達(dá)到嚴(yán)重債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）財(cái)政收支管理不夠規(guī)范。

1.財(cái)稅收入結(jié)構(gòu)不合理。2015年度一般公共預(yù)算本級(jí)收入56979萬元中，非稅收入占25250萬元，占比達(dá)44.31%。非稅收入占比過大，財(cái)稅收入結(jié)構(gòu)不合理。

2.未及時(shí)將非稅收入繳存國庫。2015年末財(cái)政非稅專戶中有59個(gè)單位非稅收入204.60萬元未及時(shí)足額繳存國庫。

3.財(cái)政支出核算不規(guī)范。縣財(cái)政局將已形成實(shí)際支出的“土地開發(fā)支出”9437萬元，調(diào)整至“暫付款”科目反映。

4.無預(yù)算、無計(jì)劃新增財(cái)政對(duì)外借款。2015年縣財(cái)政無預(yù)算、無計(jì)劃向縣國資中心借款4筆共5869萬元。

（二）財(cái)政管理方面的其他問題。

1.清理財(cái)政暫付款、暫存款不到位。2015年末總預(yù)算“暫付款”科目余額為75704萬元，比2014年末的65511萬元增加10193萬元，增長15.56%；“暫存款”科目余額132875萬元，比2014年末的101740萬元增加31135萬元，增長30.6%。未能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》中有關(guān)“各級(jí)財(cái)政部門每年要定期組織清理本級(jí)財(cái)政暫付款、暫存款。2013年和2014年底，財(cái)政暫付款要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮10%以上和30%以上；財(cái)政暫存款每年要在上年的基礎(chǔ)上只減不增”的規(guī)定。

2.未及時(shí)追回到期借款。2015年2月、3月在財(cái)政非稅專戶分別向兩個(gè)單位借出款項(xiàng)共1530萬元，借款期限均為1年。截至2016年3月，仍有1520萬元借款未追回。

三、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，從2015年7月起對(duì)縣財(cái)政局等17個(gè)單位貫徹落實(shí)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）財(cái)政存量資金消化力度不足。

截至2016年5月20日，已盤活的2012年及以前年度轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11570萬元，已實(shí)際使用2362萬元，支出進(jìn)度僅為20.41%。支出進(jìn)度低于縣平均值的部門主要有水務(wù)局、交通局、農(nóng)業(yè)局、民政局和縣扶貧辦。

（二）部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。《郁南縣2015年重點(diǎn)項(xiàng)目（工作）臺(tái)賬》“城市及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”中有2個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，未能完成原定計(jì)劃安排。其中：都城至南廣鐵路郁南站一級(jí)公路新建工程（高鐵大道）（第三期）計(jì)劃于2015年12月動(dòng)工建設(shè)，但截至2016年5月仍未動(dòng)工；縣中心敬老院建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃于2015年6月正式動(dòng)工興建，2016年12月底投入使用，但截至2016年5月主體工程仍未動(dòng)工，項(xiàng)目進(jìn)展較慢。

（三）部分行政審批事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移和委托。根據(jù)縣政府公布的三批次行政審批制度改革事項(xiàng)目錄，2015年末縣政府應(yīng)向社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)和中介組織轉(zhuǎn)移、委托的部分行政審批事項(xiàng)因社會(huì)承接力不足，有3項(xiàng)未轉(zhuǎn)移，1項(xiàng)未委托。包括應(yīng)由縣質(zhì)監(jiān)局、縣國土資源局、縣發(fā)改建設(shè)局轉(zhuǎn)移的“計(jì)量檢定員資格核準(zhǔn)”、“測(cè)繪資格管理”、“房地產(chǎn)企業(yè)四級(jí)及以下資質(zhì)核定”事項(xiàng)，以及應(yīng)由縣財(cái)政局委托的“縣級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算、項(xiàng)目用款申請(qǐng)計(jì)劃和工程概算、預(yù)（結(jié)）算竣工決算”事項(xiàng)。

四、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

根據(jù)縣財(cái)政局提供的決算報(bào)表反映，2015年全縣“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出3131.83萬元，同比減少819.72萬元，降幅為20.74%。其中“因公出國（境）費(fèi)”支出為0；“公務(wù)接待費(fèi)”支出1190.42萬元，下降31.63%；“公務(wù)車購置和運(yùn)行費(fèi)”支出1572.7萬元，下降8.99%；“會(huì)議費(fèi)”支出368.71萬元，下降23.55%。

本次對(duì)都城鎮(zhèn)政府、縣農(nóng)業(yè)局、縣西江中學(xué)等10個(gè)行政事業(yè)單位2015年度“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用制度不完善。

1.公車運(yùn)行維護(hù)管理制度不健全。10個(gè)單位均未建立健全車輛使用管理辦法，未執(zhí)行定點(diǎn)加油（一車一卡）、定點(diǎn)維修，未建立公車使用管理臺(tái)賬，未按單輛車核算費(fèi)用，不利于對(duì)公車的管理和監(jiān)督。

2.公務(wù)接待支出未執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》。10個(gè)單位均未實(shí)行接待公函、接待清單、定點(diǎn)接待制度。

3.未制定年度會(huì)議計(jì)劃，有6個(gè)單位召開計(jì)劃外會(huì)議36個(gè)，其中有2個(gè)單位15個(gè)會(huì)議無會(huì)議通知、無參會(huì)人員簽到表。

（二）未按規(guī)定使用公務(wù)卡和粵通卡。10個(gè)單位均超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金支付車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。如有6個(gè)單位未按《關(guān)于加快全省公務(wù)車輛安裝使用粵通卡有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》精神開通使用“粵通卡”，違規(guī)以現(xiàn)金繳費(fèi)票據(jù)報(bào)銷高速路橋費(fèi)，涉及金額4.57萬元；10個(gè)單位未執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》中關(guān)于全面實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的規(guī)定，使用現(xiàn)金支付公務(wù)接待費(fèi)122.31萬元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出超預(yù)算或未納入部門預(yù)算。

有7個(gè)單位超預(yù)算開支車輛購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)；7個(gè)單位超預(yù)算開支公務(wù)接待費(fèi)；6個(gè)單位未制定會(huì)議費(fèi)預(yù)算。

（四）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。3個(gè)單位車輛購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)27.2萬元、5個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)106.55萬元、2個(gè)單位會(huì)議費(fèi)3.19萬元未在對(duì)應(yīng)科目反映。

五、民生和重點(diǎn)資金專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）扶貧資金專項(xiàng)審計(jì)情況。2015年度扶貧資金收入1915.8萬元、支出2045.32萬元、累計(jì)結(jié)余資金427.08萬元，為縣開展扶貧工作提供資金保障。本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了2015年各級(jí)專項(xiàng)資金管理使用情況、金融扶貧擔(dān)?；鸷唾N息基金管理運(yùn)行情況。截至2015年12月底，金融扶貧擔(dān)?；鹄塾?jì)扶貧擔(dān)保524戶，擔(dān)保貸款487.55萬元，累計(jì)為扶貧對(duì)象貸款貼息52.24萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.未及時(shí)使用扶貧資金483.87萬元。縣扶貧辦未及時(shí)撥付使用結(jié)存在其單位賬戶和縣財(cái)政的扶貧資金483.87萬元，其中結(jié)存在其單位賬戶上廣東扶貧濟(jì)困日資金284.17萬元，結(jié)存在縣財(cái)政局的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付199.7萬元。

2.未按規(guī)定核算專項(xiàng)和正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。縣扶貧辦2015年會(huì)計(jì)賬面反映結(jié)余229.88萬元，其中：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-216.51萬元，財(cái)政撥款結(jié)余445.1萬元，其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.29萬元，未將廣東扶貧濟(jì)困日資金、各級(jí)專項(xiàng)資金、單位正常經(jīng)費(fèi)等資金單獨(dú)反映結(jié)余情況。

3.金融扶貧貼息基金多貼付利息51131.44元。審查金融扶貧貼息基金運(yùn)行情況發(fā)現(xiàn)，2015年貼付應(yīng)由借款人自行承擔(dān)的逾期利息罰息和復(fù)利51131.44元，其中罰息50703.71元，復(fù)利427.73元。

（二）殘疾人購買城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)資金審計(jì)情況。對(duì)郁南縣殘疾人聯(lián)合會(huì)2016年度殘疾人購買城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣殘聯(lián)等單位能認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委、縣政府惠民生等政策措施，積極推進(jìn)我縣殘疾人購買城鄉(xiāng)基本醫(yī)療工作。2016年度殘疾人購買城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)1934人，財(cái)政補(bǔ)助資金21.57萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.政策宣傳不到位。審計(jì)抽查45人中，有14人反映未知有該項(xiàng)政策，占抽查總?cè)藬?shù)的31.11%，其中有8人因此而造成重復(fù)購買或未收到應(yīng)退回的補(bǔ)助款。而根據(jù)《關(guān)于印發(fā)云浮市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法的通知》（云府〔2012〕105號(hào)），該項(xiàng)政策從2013年1月開始實(shí)施至今已有3年，相關(guān)單位對(duì)政策宣傳的力度明顯不足。

2.殘疾人參保機(jī)制不統(tǒng)一。審計(jì)抽查都城、桂圩和通門三個(gè)鎮(zhèn)殘疾人參保情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，三個(gè)鎮(zhèn)的參保方式均有所不同。由于全縣殘疾人參保機(jī)制仍不完善，各鎮(zhèn)參保方式由各鎮(zhèn)自行制定，導(dǎo)致部分殘疾人應(yīng)享受而未能享受該項(xiàng)政策。

（三）10項(xiàng)民生實(shí)事落實(shí)不到位。對(duì)2015年縣重大項(xiàng)目中10項(xiàng)民生實(shí)事進(jìn)行抽查，截至2015年末有7項(xiàng)已經(jīng)完成，有3項(xiàng)未能按期完成，分別是：縣城部分道路改造工程、三窩至大王山國家森林公園公路改造（三期）工程和南江河（連灘鎮(zhèn)上下游段）治理工程。

六、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

（一）縣教育部門2015年度預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)縣教育部門2015年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)抽查了縣教育局、平臺(tái)鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)和都城鎮(zhèn)中心小學(xué)等單位教育經(jīng)費(fèi)使用情況，生均公用經(jīng)費(fèi)投入使用情況以及教育創(chuàng)強(qiáng)投入的設(shè)備設(shè)施的使用及效益情況。審計(jì)結(jié)果表明，縣教育局等有關(guān)單位基本能按要求使用上級(jí)專項(xiàng)資金和生均經(jīng)費(fèi)等資金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部門預(yù)算編制不規(guī)范。一是預(yù)算編制不完整，只編制了預(yù)算支出而沒有預(yù)算收入；二是同一項(xiàng)目重復(fù)編制，2015年經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)中小學(xué)校和幼兒園落實(shí)“兩相當(dāng)”政策省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金556萬元既列入“工資福利支出”又在“商品和服務(wù)支出”預(yù)算中反映;三是預(yù)決算科目不對(duì)稱。如年初預(yù)算中無“中專教育”、“農(nóng)村中小學(xué)教學(xué)設(shè)施”科目，但在決算科目中卻有反映；另外，將年度預(yù)算安排的“其他教育支出”調(diào)整至“初中教育”和“小學(xué)教育”等功能科目反映。

2.部分專項(xiàng)資金使用進(jìn)度緩慢。抽查2015年4月13日下達(dá)省級(jí)第二批特殊教育學(xué)校建設(shè)維護(hù)專項(xiàng)資金103萬元，截至2015年底仍有88.31萬元未及時(shí)撥付使用；2015年10月27日下達(dá)本年度省級(jí)教育專項(xiàng)資金14萬元，至審計(jì)結(jié)束日止縣教育局仍未申請(qǐng)使用該項(xiàng)資金。

3.違規(guī)收受“送生費(fèi)”。抽查發(fā)現(xiàn)2015年平臺(tái)中學(xué)收受縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校“送生費(fèi)”1.02萬元。不符合《教育部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善招生工作機(jī)制規(guī)范中等職業(yè)學(xué)校招生秩序的通知》規(guī)定。

（二）2015年度保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2015年度云浮市政府下達(dá)郁南縣保障性安居工程開工任務(wù)280套，基本建成任務(wù)166套，農(nóng)村危房改造任務(wù)950戶。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，實(shí)際完成開工任務(wù)288套，基本建成任務(wù)196套，農(nóng)村危房改造任務(wù)950戶，完成率分別為102.86%、118.07%、100%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.未及時(shí)使用保障性安居工程資金1089.22萬元。由于部分工程項(xiàng)目進(jìn)度緩慢、未及時(shí)辦理房產(chǎn)交接或工程結(jié)算審核未完成等原因，縣上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助保障性安居工程資金476.65萬元未分配使用，至2015年底已閑置超過1年；612.57萬元地方政府債券和公共租賃住房維護(hù)管理費(fèi)閑置超過1年未用形成結(jié)余。

2.保障性住房被閑置。全縣共有7個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目23套住房，由于戶型設(shè)計(jì)不合理、房源建筑結(jié)構(gòu)陳舊、房屋修葺不及時(shí)等原因，至2015年底空置超過一年。如都城鎮(zhèn)大朗埇1號(hào)民安一期504房，空置時(shí)間長達(dá)70個(gè)月。

3.補(bǔ)助對(duì)象資格審核不嚴(yán)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于村委會(huì)、鎮(zhèn)政府和縣發(fā)改等部門對(duì)補(bǔ)助對(duì)象的資格審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不該享受補(bǔ)助的對(duì)象得到享受。如已享受補(bǔ)助的建城鎮(zhèn)許某等5戶在他處已擁有房產(chǎn)，不符合《廣東省2015年農(nóng)村危房改造實(shí)施方案》的要求。

4.未及時(shí)追收保障性公租房租金收入。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2015年底連灘鎮(zhèn)保障性公租房共有8戶租戶欠租，欠租金額共7588元。其中個(gè)別租戶欠租7個(gè)月，欠繳租金2100元。

（三）2013至2014年度人防易地建設(shè)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

1.人防易地建設(shè)資金閑置。根據(jù)縣財(cái)政局提供的資料審計(jì)，縣人防易地建設(shè)費(fèi)2014年年末余額達(dá)3079.59萬元。由于我縣沒有實(shí)施易地建設(shè)項(xiàng)目，導(dǎo)致大量資金結(jié)余，使資金閑置而未能發(fā)揮效益。

2.未及時(shí)追收人防易地建設(shè)費(fèi)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣人防辦未及時(shí)向11個(gè)單位追收2010至2013年人防易地建設(shè)費(fèi)902萬元。截至2016年5月3日仍有776.6萬元未追繳。

3.部門間工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制缺失。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣規(guī)劃、建設(shè)部門存在未經(jīng)縣人防部門審核即向建設(shè)單位發(fā)放建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的現(xiàn)象，不符合《廣東省實(shí)施<中華人民共和國人民防空法>辦法》第十一條的規(guī)定。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對(duì)大灣鎮(zhèn)、連灘鎮(zhèn)、通門鎮(zhèn)和歷洞鎮(zhèn)四個(gè)鎮(zhèn)共8位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）“坐收坐支”非稅收入。有3個(gè)鎮(zhèn)“坐收坐支”非稅收入289.05萬元，用于日常經(jīng)費(fèi)等支出。

（二）未按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)。有1個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，涉及金額159.54萬元。

（三）編外使用人員。審查4個(gè)鎮(zhèn)在空編的情況下，均存在編外使用人員的情況，涉及人數(shù)52人。

（四）現(xiàn)金管理不規(guī)范。

1.庫存現(xiàn)金“白條”抵庫。有2個(gè)鎮(zhèn)存在使用“白條”借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金的情況，涉及金額96.23萬元。

2.大額現(xiàn)金支出。有4個(gè)鎮(zhèn)存在大額使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，涉及金額503.36萬元。

八、審計(jì)建議

（一）優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。一是加強(qiáng)我縣招商引資工作，通過引進(jìn)大項(xiàng)目，著力培育涵養(yǎng)一批新的稅源企業(yè)；二是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)跟蹤監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)重點(diǎn)企業(yè)做大做強(qiáng)；三是規(guī)范非稅收入納入全口徑預(yù)算管理，進(jìn)一步統(tǒng)籌我縣非稅收入，使有限的資金“用在刀刃上”。

（二）完善政府預(yù)算管理。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在收入預(yù)測(cè)不夠科學(xué)、未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算、預(yù)算編制不夠細(xì)化、未按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算等問題，縣財(cái)政部門和各相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督和管理。加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金收支管理的合規(guī)合法性；加大財(cái)政資金的監(jiān)督力度，確保財(cái)政資金的安全、效益和增值，不斷規(guī)范會(huì)計(jì)核算；加強(qiáng)財(cái)政暫存款和暫付款的清理工作，尤其是對(duì)財(cái)政對(duì)外借款的清理，加強(qiáng)對(duì)借款單位的跟蹤及督促歸還借款工作。

（四）硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（五）加強(qiáng)地方政府性債務(wù)的管理。完善地方政府性債務(wù)管理制度建設(shè)，嚴(yán)格控制新增地方政府性債務(wù)，防范地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。