關(guān)于郁南縣2017年度本級預(yù)算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

——2018年9月4日在郁南縣第十六屆

人大常委會第二十次會議上

郁南縣審計局局長  葉趣文

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2017年度郁南縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，緊緊圍繞促進國家重大政策措施落實、推進財政改革、規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益的目標，依法履行審計監(jiān)督職責，將財政審計工作推向深層次發(fā)展，促進理好財、用好權(quán)、盡好責。2017年度，共完成審計項目28個，涉及70多個部門(單位)，涵蓋政策落實跟蹤審計、財政審計、民生審計、經(jīng)濟責任審計、資源環(huán)境審計、企業(yè)審計和公共投資審計等七大板塊，較好地發(fā)揮了審計的監(jiān)督和保障作用。

審計結(jié)果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行縣十六屆人大二次會議批準的財政預(yù)算及縣十六屆人大常委會第十三次會議通過的財政預(yù)算調(diào)整方案。2017年度郁南縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況基本按年度計劃落實，保證了全縣經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展。

——適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新形勢，穩(wěn)步推進財稅改革。全面推進“營改增”工作，貫徹落實國家減免稅政策，切實減輕企業(yè)負擔，助力我縣實體經(jīng)濟進一步降成本、增后勁。2017年全年共有129,032戶次納稅人享受征前減免，減免稅款10,772.8萬元，辦理資源綜合利用增值稅退稅共522.7萬元。

——優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，重點保障民生支出。在本級財政收入下降的情況下，我縣圍繞“保民生、保穩(wěn)定”的要求，著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出，重點保障民生支出。2017年全縣一般性支出20,824萬元，同比下降1,529萬元，壓減率為6.84%。加大對教育、醫(yī)療、社保等民生事務(wù)的財政支持力度，全年安排的支出達到183,542萬元，占到全縣公共財政預(yù)算支出的78.02%，有力地保障了縣民生工程和重點項目的落實。

——落實預(yù)算公開制度，強化預(yù)算監(jiān)督。2017年實現(xiàn)縣財政預(yù)決算信息公開，以及縣級預(yù)算單位的部門預(yù)決算和“三公”經(jīng)費在政府門戶網(wǎng)站公開，實現(xiàn)財政預(yù)決算信息全透明，促進資金在陽光下運行。

——審計查出問題得到整改，體制機制進一步健全。加強對審計發(fā)現(xiàn)問題整改督查，建立整改落實跟蹤機制，促進了審計查出的問題得到整改。一是按照“誰審計、誰跟蹤”的原則加強日常監(jiān)督；二是年末組織開展后續(xù)整改跟蹤督查，向政府提交專題整改督查報告。

一、財政管理審計情況

（一）縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計

根據(jù)縣財政局提供的資料反映，2017年全縣一般公共預(yù)算總收入253,579萬元(其中本級收入42,538萬元)，總支出246,085萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)7,494萬元；政府性基金預(yù)算總收入80,653萬元，總支出51,263萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)29,390萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入397萬元，總支出397萬元，年終無結(jié)余；社會保險基金預(yù)算總收入22,333萬元，支出13,889萬元，當年收支結(jié)余8,444萬元，年終滾存結(jié)余30,445萬元。審計結(jié)果表明，2017年全縣各部門各單位在縣委縣政府的正確領(lǐng)導下，按照縣人大審議通過的年度預(yù)算，扎實推動新常態(tài)下的各項財稅工作，基本完成了全年財政收支預(yù)算任務(wù)。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.預(yù)算和決算草案編制不夠準確完整。

（1）國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整。我縣13家國有企業(yè)中，有9家（占69.23%）尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。

（2）有1個單位的國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠規(guī)范?？h屬國有獨資企業(yè)的郁南縣金葉發(fā)展公司，在編制2017年國有資本經(jīng)營預(yù)算時，在國有控股、參股企業(yè)才需填列的“股利、股息收入”項目中編列了預(yù)算收入309萬元。

（3）未將2個部門年度工作經(jīng)費納入年初預(yù)算。其中，縣人社局養(yǎng)老保險擴面獎勵款36.34萬元，縣殘聯(lián)購買殘疾人居民醫(yī)保費41.56萬元。

（4）年度決算草案編制不夠規(guī)范。15個鎮(zhèn)政府和16個縣直部門未根據(jù)單位會計賬編制決算草案，造成決算草案反映的數(shù)據(jù)與單位會計賬面（報表）反映的數(shù)據(jù)不符。

2.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

（1）預(yù)算資金執(zhí)行率偏低。審計抽查了當年下達指標金額95,360萬元，涉及指標2,053條，實際撥付金額50,779萬元，資金執(zhí)行率為53.25%。其中，執(zhí)行完畢的指標1,703條，涉及金額38,030萬元；未執(zhí)行的指標253條，涉及金額25,086萬元。

（2）未按規(guī)定做好盤活財政存量資金的會計處理。至2018年5月底,縣財政局對已發(fā)文收回財政統(tǒng)籌的2013、2014年上級專項資金10,598萬元，未按規(guī)定進行會計處理。

3.政府采購制度執(zhí)行不到位。

（1）有8個單位未按規(guī)定程序?qū)嵤┱少?，涉及金額8.48萬元。抽查發(fā)現(xiàn)有8個單位在2017年采購的12批次8.48萬元的電腦、空調(diào)等通用類設(shè)備，未向財政局政府采購管理部門進行備案和實行政府集中采購。

（2）部分采購項目款支付依據(jù)不足。縣財政局未能嚴格審核縣司法局和縣林業(yè)局3筆申請采購辦公設(shè)備款項的資料，在沒有政府采購管理部門備案資料的情況下直接支付款項，涉及金額2.81萬元。

4.政府投資項目審核不夠準確。

2017年縣財政局審核的18個工程結(jié)算項目未按規(guī)定核減“防洪工程維護費”項目，造成多結(jié)算工程造價1.09萬元。

5.財政績效評價工作仍有待加強。

（1）財政部門未按規(guī)定開展績效評價審核工作。2017年縣財政局僅對全年開展的財政績效評價工作進行總結(jié)，而未對資金使用單位提交的財政績效評價報告逐項進行復(fù)核并提出審核意見，未能真正發(fā)揮財政績效評價的作用。

（2）有1個政府投資項目未能及時發(fā)揮效益。審計抽查了縣職業(yè)技術(shù)學校宿舍樓（B幢）工程項目（核定工程造價1，369.28萬元），該項目于2016年7月通過主體工程驗收，但因未通過消防和防雷工程驗收，截至2018年6月仍無法投入使用，未能及時發(fā)揮效益。

（3）有2個資金使用單位未按規(guī)范編寫財政績效評價報告?？h糧食儲備中心編寫的《郁南縣糧食儲備設(shè)施二期工程項目績效評價報告》，未按要求開展階段性績效分析總結(jié)；縣實驗中學編寫的《運動區(qū)排水渠和籃球場建設(shè)工程績效評價報告》，則未按規(guī)定報告格式編寫。

6.財政資金使用仍需加強監(jiān)督。

（1）縣人社局違規(guī)發(fā)放就業(yè)困難人員補貼資金8.79萬元?？h人社局未能嚴格審核把關(guān)申請人提供的資料，錯將不符合條件的盧某培等3人認定為就業(yè)困難人員，造成違規(guī)向3人所在的企業(yè)發(fā)放就業(yè)困難人員社會保險補貼和崗位補貼8.79萬元。

審計指出問題后，有關(guān)部門通過歸還資金原渠道的方式整改8.79萬元。

（2）地質(zhì)災(zāi)害防治項目資金未能及時使用。由于項目的前期工作推進緩慢，2017年1月到位的“2016年中央財政第二批特大型地質(zhì)災(zāi)害防治專項資金”700萬元（飛鳳山項目），截至2017年年底仍未使用，全部滯留在縣財政局。

7.財政審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

歷年財政審計報告反映的“財政非稅專戶歷年掛賬未及時清理”的問題未整改落實到位。截至2018年5月底，在《關(guān)于郁南縣2015年本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計報告》“往來款項未及時清理”和《關(guān)于郁南縣2016年本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計報告》“上年度財政審計報告未整改落實情況”中均反映應(yīng)清理的大部分事項未得到整改落實。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計

對縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、縣城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)管理局、縣旅游局和縣農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測站等4個縣直部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理情況進行審計。結(jié)果表明，4個部門（單位）的預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化不斷提高，基本能夠按照有關(guān)法律法規(guī)的要求,做好單位財政財務(wù)管理工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.預(yù)算編制方面的問題。2個部門在編制2017年的部門預(yù)算時未單列編制政府采購預(yù)算，涉及金額9.16萬元；1個部門編制2017年預(yù)算時未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金120.23萬元納入年初預(yù)算編制；1個部門下屬的2個公益三類事業(yè)單位的經(jīng)費全額納入財政預(yù)算。

2.“三公”經(jīng)費管理方面的問題。1個部門未實行定點接待制度；2個部門的42次公務(wù)接待活動沒有接待公函和接待清單；2個部門未實行公務(wù)用車運行維護費單車核算。

3.資金使用方面的問題。1個部門超范圍發(fā)放授課補助0.15萬元；1個部門違規(guī)以現(xiàn)金發(fā)放生日慰問金0.6萬元；1個部門滯留2006年以前收取的建房按金39.74萬元；1個部門應(yīng)繳未繳2013至2017年的利息、房租等非稅收入5.06萬元。

審計指出問題后，有關(guān)部門通過歸還資金原渠道和上繳國庫等方式整改5.21萬元。

4.資產(chǎn)管理方面的問題。1個部門的1個已使用項目未辦理竣工驗收手續(xù)，且未記賬反映；1個部門購置的固定資產(chǎn)1.53萬元未記賬反映。

（三）鎮(zhèn)級財政財務(wù)收支審計

對河口鎮(zhèn)和大方鎮(zhèn)的財政財務(wù)收支情況進行審計。結(jié)果表明，兩個鎮(zhèn)基本能做到規(guī)范財政財務(wù)收支，完善財政財務(wù)管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.非稅收入管理方面的問題。2個鎮(zhèn)坐收坐支上網(wǎng)電費分成收入、租金等非稅收入25.65萬元；1個鎮(zhèn)未及時上繳市政建設(shè)費、租金等非稅收入30萬元。

審計指出問題后，有關(guān)單位通過上繳國庫的方式整改55.65萬元。

2.“三公”經(jīng)費方面的問題。2個鎮(zhèn)公務(wù)接待無公函和接待清單；2個鎮(zhèn)未實行公務(wù)用車運行費單車核算；2個鎮(zhèn)未實行公務(wù)卡支付管理制度。

3.國有資產(chǎn)管理方面的問題。2個鎮(zhèn)部分資產(chǎn)未及時記賬核算或核算不準，涉及金額193.51萬元；1個鎮(zhèn)未嚴格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定實行政府集中采購，涉及金額21.6萬元；1個鎮(zhèn)未經(jīng)縣國有資產(chǎn)管理部門審批同意處置一臺原值11.68萬元的小型普通客車。

4.項目建設(shè)和政府采購方面的問題。2個鎮(zhèn)7個項目未辦理立項審批；1個鎮(zhèn)的13個項目未進行預(yù)算審核；2個鎮(zhèn)的14個項目未辦理財政結(jié)算審核；2個鎮(zhèn)16個項目未辦理工程竣工驗收。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，縣審計局圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，開展了支持實體經(jīng)濟“新十條”落實情況、“放管服”改革推進情況、“去杠桿”行動計劃推進情況、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略落實情況和加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實情況等五項政策落實跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。審計結(jié)果表明，各部門、單位認真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了有效降低企業(yè)稅負和用電成本、加強了科技項目管理和加快醫(yī)療衛(wèi)生資金使用等成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）未及時落實印花稅調(diào)整政策。至2018年2月28日，郁南縣地方稅務(wù)局已對27戶符合條件的納稅人進行印花稅核定，但仍未按調(diào)整后政策征收印花稅。

（二）部分行政事項公開信息存在模糊語言、兜底條款。縣發(fā)改建設(shè)局的企業(yè)投資項目核準和燃氣經(jīng)營許可證核發(fā)、縣國土資源局的不動產(chǎn)登記等三個行政審批事項辦事指南中“法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料”的內(nèi)容均含有模糊語言、兜底條款。

（三）部分行政許可事項未進駐實體辦事大廳。如縣發(fā)改建設(shè)局的“建筑工程施工許可證核發(fā)”事項尚未進駐縣行政服務(wù)中心。

（四）未及時使用置換債券資金685.95萬元。2016年郁南縣地方政府性（置換）債券轉(zhuǎn)貸資金10,059.98萬元，截至2018年3月仍有685.95萬元待支付。

審計指出后，有關(guān)部門通過歸還原渠道的方式整改685.95萬元。

（五）縣科技局的2個省級科技項目未能按期驗收。一是“新型雙控液力偶合器研究及其產(chǎn)業(yè)化”項目驗收用時長達一年，超出規(guī)定驗收期限9個月；二是“基于智能傳感系統(tǒng)的遠距離噴霧降溫機的研制及應(yīng)用”項目完成后既未提出驗收申請，也未辦理延期驗收申請手續(xù)。

（六）基層醫(yī)療衛(wèi)生資金使用率偏低。截至2017年11月，郁南縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項目已到位資金13,888萬元，因工程施工進度緩慢和實施方案不夠合理等原因，只使用4,039.06萬元，使用率為29.08%。

審計指出后，有關(guān)部門通過促進資金使用的方式整改6,503.18萬元。

三、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計

由省審計廳派出審計組，對云浮市2017年保障性安居工程進行了跟蹤審計。結(jié)果表明，我縣財政加大對安居工程資金投入力度，拉動地方投資和消費，對穩(wěn)增長、防風險發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)涉及郁南縣的問題是：

1.違規(guī)將安居工程資金299.18萬元劃撥到單位實有資金賬戶。2017年縣房管局將財政安排的公共租賃住房維護管理資金91.12萬元從單位零余額賬戶劃撥到單位實有資金賬戶，再從該實有資金賬戶支出公共租賃住房維護和管理費用。截至2017年底，該實有資金賬戶歷年結(jié)存的公共租賃住房資金299.18萬元已脫離財政國庫集中支付監(jiān)控。

審計指出問題后，縣房管局通過歸還原渠道的方式整改299.18萬元。

2.有1戶不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。有1戶保障對象家庭名下有房產(chǎn)，不再符合住房保障待遇享受條件，但仍享受住房保障待遇。

3.有6套已分配的公租房閑置超過半年。

4.有32戶農(nóng)村危房改造補助對象的檔案資料缺失、內(nèi)容不完整、程序不規(guī)范。主要表現(xiàn)為相關(guān)證明材料、檔案表缺失，公示資料不完整，危房認定表缺項，“C、D”級評定隨意，危房改造前中后照片不完整，身份證信息錄入錯誤，村、鎮(zhèn)、縣三級審批沒有加蓋公章，《最低建設(shè)要求驗收表》沒有驗收內(nèi)容、檢查結(jié)果和驗收結(jié)果等。

5.有14戶補助對象農(nóng)村危房改造工程合同不規(guī)范。分別存在沒有填寫補助金額、無開工或竣工時間、合同簽訂時間、未經(jīng)鎮(zhèn)政府確認簽章等問題。

6.核銷房源手續(xù)不完善。2017年8月，我縣對21套因房源戶型設(shè)計有缺陷或存在安全隱患的保障性住房房源進行核銷，但沒有上報云浮市住建局，導致市縣級房源信息不一致。

（二）政府性債務(wù)和隱性債務(wù)情況審計

由省審計廳統(tǒng)一部署，市審計局組織對郁南縣政府性債務(wù)和隱性債務(wù)情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.截至2017年底，郁南縣新增債券中有3.46億元的額度結(jié)存在縣財政未使用。部分資金長期閑置，如2015年6月獲得一期新增債券資金0.14億元，截至2017年年末尚有0.08億元未安排使用。

2.截至2017年底，郁南縣已經(jīng)獲批的置換債券額度有0.11億元仍未使用。

（三）精準扶貧精準脫貧跟蹤審計

根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一安排，縣審計局組織對郁南縣2017年精準扶貧精準脫貧情況進行跟蹤審計。結(jié)果表明，郁南縣政府圍繞“兩不愁、三保障、一相當”，全力做好新時期精準扶貧、精準脫貧攻堅各項工作，2016年基本完成了當年的脫貧任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.扶貧政策落實不到位。① 保障性住房政策落實不到位。有326戶2016年已認定脫貧的扶貧戶未實現(xiàn)“住房安全有保障”。②教育資助政策落實不到位。有288名建檔立卡貧困家庭學生未享受教育資助政策96.9萬元。③醫(yī)療保障政策落實不到位。有94名建檔立卡貧困人員未享受大病保險政策，涉及金額83.88萬元；有1109名建檔立卡貧困人員未享受全額資助城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策，涉及金額15.53萬元；有35戶41名脫貧人員未參加2017年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。④民生保障政策落實不到位。有14名符合低保五保條件的貧困人員未通過低保五保政策性兜底脫貧；有71名建檔立卡貧困人員老人未享受城居養(yǎng)老保險待遇。

2.未及時使用以前年度捐贈資金68.42萬元。截至2017年9月底，未及時使用2015年以前“廣東扶貧濟困日”捐贈款68.42萬元，其中縣扶貧辦賬面結(jié)存50.17萬元，通門鎮(zhèn)政府賬面結(jié)存縣扶貧辦劃撥的大村委公建房戶危房改造項目資金18.25萬元。

3.扶貧開發(fā)資金撬動小額信貸成效不明顯。截至2017年9月底，我縣金融精準扶貧貸款擔?；饘嶋H發(fā)放貸款98.74萬元，只占最大可發(fā)放貸款金額3,000萬元的3.29%，小額信貸成效不明顯。

（四）2016至2017年醫(yī)療衛(wèi)生資金專項審計

組織對縣衛(wèi)計局及有關(guān)醫(yī)療機構(gòu)2016至2017年醫(yī)療衛(wèi)生資金進行專項審計調(diào)查。結(jié)果表明，2016至2017年度,郁南縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)和出生缺陷綜合防控項目基本能夠按有關(guān)文件和方案的規(guī)定有序開展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.違規(guī)發(fā)放公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助25.18萬元。2017年千官中心衛(wèi)生院在按正常計發(fā)工資的情況下，另以“下?lián)艽逍l(wèi)生站服務(wù)管理經(jīng)費”的名義違規(guī)向衛(wèi)生院下掛村衛(wèi)生站的在崗職工發(fā)放補助款25.18萬元。

審計指出后，千官鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院通過歸資金還原渠道的方式整改25.18萬元。

2.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金存在超支現(xiàn)象。抽查2016年桂圩鎮(zhèn)衛(wèi)生院和河口鎮(zhèn)衛(wèi)生院、2017年郁南縣婦幼保健院和千官中心衛(wèi)生院的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目專項資金當年收支均存在超支現(xiàn)象。

3.出生缺陷綜合防控項目工作任務(wù)未達標。一是2017年郁南縣出生缺陷綜合防控項目篩查任務(wù)數(shù)為3.2萬例，實際完成篩查1.29萬例，完成率為40.2%。二是郁南縣出生缺陷綜合干預(yù)中心未能按計劃在2017年12月前建成。

4.未根據(jù)實際完成工作量下?lián)艽逍l(wèi)生站補助資金。抽查發(fā)現(xiàn)，千官中心衛(wèi)生院為完成“下?lián)艽逍l(wèi)生站補助金額40%”的任務(wù)，在村衛(wèi)生站實際完成公衛(wèi)服務(wù)任務(wù)量未達40%的情況下，將40%的資金下?lián)苤链逍l(wèi)生站。

（五）2017年縣十件民生實事完成情況審計

組織對2017年郁南縣十件民生實事進行審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

部分民生實事未按期完成，總體完成率偏低。2017年郁南縣十件民生實事細分的21個分項中基本完成13項，有8個項目未能按期完成，完成率為61.90%。

四、資源環(huán)境審計情況

（一）2016年度水資源費征管情況審計

組織對郁南縣2016年度水資源費征管情況進行審計。結(jié)果表明，縣水政監(jiān)察大隊基本能按照相關(guān)要求開展核發(fā)取水許可證等工作，規(guī)范了我縣開發(fā)利用水資源的行為，對節(jié)約保護水資源和防治水害發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

未及時足額征收水資源費102.74萬元。至2017年11月底，縣水政監(jiān)察大隊未及時征收10家取水戶2016年度水資源費102.74萬元，占全縣2016年度應(yīng)征收水資源費的42.33%。

審計指出后，縣水務(wù)局通過追繳資金的方式整改60.86萬元。

（二）郁南縣整縣生活污水處理捆綁PPP項目跟蹤審計

市審計局派出審計組，對郁南縣整縣生活污水處理捆綁PPP項目進行跟蹤審計。結(jié)果表明，項目采用PPP模式實施，對全面推進全縣鎮(zhèn)、村生活污水處理和補齊農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)短板起到一定的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.多報工程進度7,346.66萬元。縣發(fā)改建設(shè)局和縣環(huán)境保護局上報郁南縣PPP項目至2017年3月底的累計完成投資額為18,050萬元，但實際完成投資額10,709.34萬元，對比多報7,340.66萬元，多報68.54%。

2.項目進度緩慢。有4個鎮(zhèn)的污水處理廠建設(shè)工程、8個鎮(zhèn)的農(nóng)村污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)工程和6個鎮(zhèn)的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程未按計劃開工；有4個鎮(zhèn)的配套管網(wǎng)工程未按項目建設(shè)計劃完工。

3.未及時將已建成的污水處理設(shè)施造冊移交項目公司管理。按合同約定，縣環(huán)境保護局應(yīng)在2016年11月18日前將已建的縣城區(qū)和兩個中心鎮(zhèn)已建污水管網(wǎng)和110個村級污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)移交給項目公司管理。但至2017年3月底仍未移交。

五、企業(yè)審計情況

組織對郁南縣食品企業(yè)集團有限公司2016年度經(jīng)營情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）違規(guī)將賬外資產(chǎn)無償給其他單位。2016年縣食品集團公司以“共建業(yè)務(wù)培訓室”的名義購置價值3.03萬元的辦公臺、復(fù)印機等辦公設(shè)備，在未入賬和無任何手續(xù)的情況下無償交給縣畜牧獸醫(yī)漁業(yè)局。

（二）財務(wù)會計報告隱瞞重要事實。2016年縣食品企業(yè)集團有限公司編制的財務(wù)會計報告未反映子公司郁南縣合富龍有限公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，隱瞞存在子公司的情況。

（三）以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。至2016年底，縣食品企業(yè)集團有限公司仍未對郁審報〔2015〕16號中提出“在建工程--錦江塘職工宿舍”項目長期掛賬和“其他應(yīng)付款”中部分賬款賬年齡過長等問題進行整改。

六、公共投資審計情況

對郁南縣建城鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院綜合大樓建設(shè)及裝飾工程等9個政府投資項目進行審計，涉及金額8,685.31萬元，審計核減235.51萬元，核減率為2.71%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）有9個工程造價結(jié)算不準確，多計工程造價235.51萬元。主要原因有：一是結(jié)算資料不準確。部分項目建設(shè)單位在與施工單位的現(xiàn)場簽證單確認、隱蔽工程量確認和竣工圖確認等環(huán)節(jié)未能嚴格把關(guān)，導致所確認數(shù)據(jù)與實際建設(shè)情況不相符，虛報或多報工程量從而多計工程造價。二是結(jié)算審核不嚴格。結(jié)算審核單位對工程結(jié)算審核不夠嚴格，存在工程量重復(fù)計算、錯用定額子目、信息價不準確，以及部分項目應(yīng)減未減等問題，導致多計工程造價。

審計指出后，有關(guān)部門通過調(diào)減結(jié)算金額等方式整改235.51萬元。

（二）部分項目建設(shè)進度緩慢。郁南縣2015年度中小河流治理任務(wù)11宗，計劃2015年年底完工，但截至2017年底，僅1宗通過縣水務(wù)局驗收。

（三）部分項目未按規(guī)定辦理審批手續(xù)。有2個項目未取得施工許可即開工建設(shè)；有2個項目未按規(guī)定流程開展施工圖設(shè)計審查，有2個項目未按規(guī)定辦理規(guī)模變更手續(xù)。

（四）部分項目建設(shè)管理不到位。有3個項目存在現(xiàn)場簽證資料與實際不符的問題；有2個項目工程資料不夠完善；有1個項目工程化整為零規(guī)避招標；有1個項目違規(guī)對未驗收合格的工程進行結(jié)算。

對本報告反映的具體審計情況，審計機關(guān)已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將督促有關(guān)單位認真落實整改，整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)單位積極采納審計意見和建議，采取措施認真組織整改。截至2018年5月，審計提出的43個問題中，36個問題已整改到位，整改完成率83.72%；7個問題正在整改。審計促進整改落實有關(guān)問題金額7,067.03萬元。

七、審計建議

（一）深化財稅體制改革，強化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。一是依法加強“四本預(yù)算”收入的征收和管理，確保各項收入及時、準確、足額上繳。二是提高預(yù)算編制的科學化、精細化水平，強化預(yù)算約束，嚴格預(yù)算執(zhí)行。三是加大專項資金保障力度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金撥付程序，進一步提高財政資金的使用效益。四是加強對部門和單位預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督，推進財政監(jiān)管體系建設(shè)，促進預(yù)算管理科學化、規(guī)范化和精細化。五是加大財政績效評價工作開展力度，合理評價財政支出情況，為縣政府的項目資金安排提供決策依據(jù)。

（二）夯實監(jiān)督管理基礎(chǔ)，切實推動高質(zhì)量發(fā)展。一是鞏固擴大放管服改革成效，完善“營改增”相關(guān)配套措施，加快推行營商環(huán)境評價體系，充分激發(fā)各類市場主體活力。二是建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管機制，聚焦實體經(jīng)濟，突出和做強主業(yè)。

（三）加大統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，確保政策措施落實到位。一是進一步完善相關(guān)配套政策及實施細則，細化目標任務(wù)、明確責任分工。二是加強政策落實和項目推進過程中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享，提高行政效能。三是強化監(jiān)督檢查，維護政令暢通，確保重大政策及時落地、發(fā)揮效應(yīng)。四是規(guī)范投資項目建設(shè)管理，完善項目監(jiān)管機制，落實各方責任，保障政府投資項目建設(shè)規(guī)范有序。

（四）加強審計整改落實，推動完善體制機制。一是按照《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》，進一步完善整改工作機制，落實整改責任。二是被審計單位要承擔主體責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度。三是相關(guān)主管部門應(yīng)承擔起督促下屬單位整改的責任，加強對整改工作的檢查，形成整改合力。四是對審計反映的體制機制性問題，盡快完善相關(guān)配套政策和法規(guī)，為改革創(chuàng)新保駕護航。