根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的規(guī)定，以及上級審計機關(guān)的部署和工作安排，郁南縣審計局派出審計組，對郁南縣2017年第四季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，主要跟蹤審計了郁南縣加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。抽查了縣衛(wèi)計局、縣財政局、縣第二人民醫(yī)院等部門。

一、審計基本情況

（一）郁南縣辦公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)能力基本情況。

郁南縣共有縣辦公立醫(yī)院4家，其中綜合性醫(yī)院2家，中醫(yī)院1家，婦幼保健院1家。2016年全縣縣辦公立醫(yī)院門急診總?cè)舜?/span>67.99萬人次，其中綜合性醫(yī)院合計門急診總?cè)舜?/span>46.18萬人次，占比67.92%，中醫(yī)院門急診總?cè)舜?/span>12.65萬人次，占比18.6%，婦幼保健院門急診總?cè)舜?/span>9.16萬人次，占比13.47%。全縣縣辦公立醫(yī)院共有床位編制數(shù)775張，現(xiàn)有床位數(shù)786張，在建床位數(shù)878張，2016年全縣縣辦公立醫(yī)院平均開放床位數(shù)700張、平均占用總床位日數(shù)285.82天。截至2016年底，全縣常住人口402.6千人，全縣縣辦公立醫(yī)院現(xiàn)有床位數(shù)786張，平均每千人常住人口擁有床位數(shù)1.95張，達到1.8 張的目標(biāo)要求。

（二）縣辦公立醫(yī)院總體財務(wù)狀況。

根據(jù)郁南縣衛(wèi)生和計劃生育部門填報的審計調(diào)查表匯總分析，2016年度，全縣縣辦公立醫(yī)院收入合計29351.04萬元，其中財政補助收入5504.84萬元，占比18.75%；醫(yī)療收入23482.76萬元（含藥品收入7661.66萬元），占比80%；其他收入363.44萬元，占比1.25%。截至2016年底，全縣縣辦公立醫(yī)院資產(chǎn)總額32043.29萬元，負債總額16925.44萬元，凈資產(chǎn)總額15117.84萬元。

（三）基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)項目開展情況。

1. 機制建立和完善情況

根據(jù)郁南縣衛(wèi)生和計劃生育局（以下簡稱郁南縣衛(wèi)計局）提供的資料反映，郁南縣人民政府針對各項目（單位），專門成立由縣長任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和組織實施各項目建設(shè)。抽查的郁南縣人民醫(yī)院和郁南縣第二人民醫(yī)院均能按要求制定相應(yīng)的實施方案，加快推動項目落地實施。同時，縣政府還將全縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項目納入全縣重點工作臺賬管理，定期對項目進行督查，核實項目實施進度，分析主要存在問題并提出下一步的工作計劃。

2. 資金投入、管理和使用情況

根據(jù)縣財政局提供的資料反映，截至2017年11月底，郁南縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項目到位資金13888萬元，其中省級專項資金9810萬元，縣級配套資金4078萬元。已支付金額4039.06萬元，支付率為29.08%。其中，郁南縣第二人民醫(yī)院中心衛(wèi)生院升級建設(shè)項目到位資金7372萬元，資金使用率為18.82%。

3. 抽查中心衛(wèi)生院升級建設(shè)情況

郁南縣共有1所中心衛(wèi)生院升級建設(shè)任務(wù)，項目單位為郁南縣第二人民醫(yī)院。項目總投資1.8億元，其中，省財政投入11700萬元，市縣財政各投入3150萬元。項目計劃開工時間為2017年5月前，實際開工時間為2017年4月12日。項目建設(shè)包括新建業(yè)務(wù)綜合樓等4棟大樓、醫(yī)療設(shè)備采購和信息化系統(tǒng)建設(shè)等，計劃新增床位數(shù)280張。截至2017年11月30日止，項目一期工程的業(yè)務(wù)綜合樓已完成一層建設(shè)，二期工程進行工程前期工作，醫(yī)療設(shè)備采購和信息化建設(shè)正按計劃實施中，總體工作進度基本符合合同約定的施工計劃。

二、審計實施情況

本次跟蹤審計，主要采取發(fā)放審計調(diào)查表、分析性復(fù)核、座談了解、審核財務(wù)和業(yè)務(wù)資料等多種方式，重點對郁南縣第二人民醫(yī)院的升級建設(shè)任務(wù)進行了審計。

三、審計評價

郁南縣政府非常重視該項工作，專門成立了加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，將全縣加強基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項目列入縣年度重點工作臺賬管理，加強了項目推進的監(jiān)督管理工作，推動了項目落地建設(shè)，但審計也發(fā)現(xiàn)資金使用率偏低、制訂的實施方案不夠完善等問題，須引起高度重視和切實整改。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、風(fēng)險及原因

（一）資金使用率偏低。

審計發(fā)現(xiàn)，截至2017年11月止，郁南縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項目（縣級醫(yī)院部分）到位資金13888萬元，已支付金額4039.06萬元，支付率為29.08%。其中，抽查的郁南縣第二人民醫(yī)院中心衛(wèi)生院升級建設(shè)項目資金使用率為18.82%，資金使用率偏低。

產(chǎn)生上述問題的主要原因一是施工進度相對緩慢造成資金撥付慢，二是實施方案設(shè)計不夠合理造成可實施的內(nèi)容未及早實施，如郁南縣第二人民醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備升級項目，計劃2018年1月才啟動，未將舊院設(shè)備升級部分的內(nèi)容提前實施。

（二）制訂的實施方案不夠完善。

審計抽查發(fā)現(xiàn)，郁南縣第二人民醫(yī)院制訂的《郁南縣第二人民醫(yī)院能力升級建設(shè)項目初步實施方案》只簡單列出各建設(shè)任務(wù)所需時間點的計劃，而沒有制訂各項目的進度計劃圖，詳細列出各時間節(jié)點的任務(wù)安排，明確各個項目的時間表和路線圖，不符合廣東省衛(wèi)生計生委關(guān)于印發(fā)《加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的實施方案》（粵衛(wèi)〔2017〕62號）“三（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)……省的方案下發(fā)后，各項目地級市、縣（市、區(qū)）應(yīng)在1個月內(nèi)逐個項目制訂具體實施方案，明確每個項目的工作目標(biāo)，任務(wù)及時間表、路線圖”的規(guī)定。

產(chǎn)生上述問題的主要原因是項目單位未能認(rèn)真對照有關(guān)規(guī)定，對任務(wù)時間表、路線圖進行詳細的規(guī)劃造成。

五、審計建議

（一）加快項目建設(shè)，盡早發(fā)揮資金效益。郁南縣衛(wèi)計局及有關(guān)單位，要主動采取措施，加快推進項目實施，特別是資金到位充足的項目，應(yīng)及早統(tǒng)籌落實項目建設(shè)，早日發(fā)揮資金的經(jīng)濟效益和社會效益。

（二）細化方案規(guī)劃，保障項目順利實施。第二人民醫(yī)院等有關(guān)項目單位，要詳細規(guī)劃項目的實施方案，提出切實可行的方案計劃，確保項目順利實施。郁南縣衛(wèi)計局應(yīng)加強對項目實施方案制訂的監(jiān)督工作，定期或不定期對項目實施進度進行督查，確保上級重大政策措施落實到位。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　郁南縣審計局

2018年2月26日