根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）的規(guī)定，以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和工作安排，郁南縣審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)郁南縣2017年第四季度落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，主要跟蹤審計(jì)了郁南縣加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。抽查了縣衛(wèi)計(jì)局、縣財(cái)政局、縣第二人民醫(yī)院等部門(mén)。

一、審計(jì)基本情況

（一）郁南縣辦公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)能力基本情況。

郁南縣共有縣辦公立醫(yī)院4家，其中綜合性醫(yī)院2家，中醫(yī)院1家，婦幼保健院1家。2016年全縣縣辦公立醫(yī)院門(mén)急診總?cè)舜?/span>67.99萬(wàn)人次，其中綜合性醫(yī)院合計(jì)門(mén)急診總?cè)舜?/span>46.18萬(wàn)人次，占比67.92%，中醫(yī)院門(mén)急診總?cè)舜?/span>12.65萬(wàn)人次，占比18.6%，婦幼保健院門(mén)急診總?cè)舜?/span>9.16萬(wàn)人次，占比13.47%。全縣縣辦公立醫(yī)院共有床位編制數(shù)775張，現(xiàn)有床位數(shù)786張，在建床位數(shù)878張，2016年全縣縣辦公立醫(yī)院平均開(kāi)放床位數(shù)700張、平均占用總床位日數(shù)285.82天。截至2016年底，全縣常住人口402.6千人，全縣縣辦公立醫(yī)院現(xiàn)有床位數(shù)786張，平均每千人常住人口擁有床位數(shù)1.95張，達(dá)到1.8 張的目標(biāo)要求。

（二）縣辦公立醫(yī)院總體財(cái)務(wù)狀況。

根據(jù)郁南縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育部門(mén)填報(bào)的審計(jì)調(diào)查表匯總分析，2016年度，全縣縣辦公立醫(yī)院收入合計(jì)29351.04萬(wàn)元，其中財(cái)政補(bǔ)助收入5504.84萬(wàn)元，占比18.75%；醫(yī)療收入23482.76萬(wàn)元（含藥品收入7661.66萬(wàn)元），占比80%；其他收入363.44萬(wàn)元，占比1.25%。截至2016年底，全縣縣辦公立醫(yī)院資產(chǎn)總額32043.29萬(wàn)元，負(fù)債總額16925.44萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額15117.84萬(wàn)元。

（三）基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展情況。

1. 機(jī)制建立和完善情況

根據(jù)郁南縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)郁南縣衛(wèi)計(jì)局）提供的資料反映，郁南縣人民政府針對(duì)各項(xiàng)目（單位），專(zhuān)門(mén)成立由縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和組織實(shí)施各項(xiàng)目建設(shè)。抽查的郁南縣人民醫(yī)院和郁南縣第二人民醫(yī)院均能按要求制定相應(yīng)的實(shí)施方案，加快推動(dòng)項(xiàng)目落地實(shí)施。同時(shí)，縣政府還將全縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項(xiàng)目納入全縣重點(diǎn)工作臺(tái)賬管理，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行督查，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，分析主要存在問(wèn)題并提出下一步的工作計(jì)劃。

2. 資金投入、管理和使用情況

根據(jù)縣財(cái)政局提供的資料反映，截至2017年11月底，郁南縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項(xiàng)目到位資金13888萬(wàn)元，其中省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金9810萬(wàn)元，縣級(jí)配套資金4078萬(wàn)元。已支付金額4039.06萬(wàn)元，支付率為29.08%。其中，郁南縣第二人民醫(yī)院中心衛(wèi)生院升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目到位資金7372萬(wàn)元，資金使用率為18.82%。

3. 抽查中心衛(wèi)生院升級(jí)建設(shè)情況

郁南縣共有1所中心衛(wèi)生院升級(jí)建設(shè)任務(wù)，項(xiàng)目單位為郁南縣第二人民醫(yī)院。項(xiàng)目總投資1.8億元，其中，省財(cái)政投入11700萬(wàn)元，市縣財(cái)政各投入3150萬(wàn)元。項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)工時(shí)間為2017年5月前，實(shí)際開(kāi)工時(shí)間為2017年4月12日。項(xiàng)目建設(shè)包括新建業(yè)務(wù)綜合樓等4棟大樓、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)和信息化系統(tǒng)建設(shè)等，計(jì)劃新增床位數(shù)280張。截至2017年11月30日止，項(xiàng)目一期工程的業(yè)務(wù)綜合樓已完成一層建設(shè)，二期工程進(jìn)行工程前期工作，醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)和信息化建設(shè)正按計(jì)劃實(shí)施中，總體工作進(jìn)度基本符合合同約定的施工計(jì)劃。

二、審計(jì)實(shí)施情況

本次跟蹤審計(jì)，主要采取發(fā)放審計(jì)調(diào)查表、分析性復(fù)核、座談了解、審核財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資料等多種方式，重點(diǎn)對(duì)郁南縣第二人民醫(yī)院的升級(jí)建設(shè)任務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

郁南縣政府非常重視該項(xiàng)工作，專(zhuān)門(mén)成立了加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，將全縣加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項(xiàng)目列入縣年度重點(diǎn)工作臺(tái)賬管理，加強(qiáng)了項(xiàng)目推進(jìn)的監(jiān)督管理工作，推動(dòng)了項(xiàng)目落地建設(shè)，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)資金使用率偏低、制訂的實(shí)施方案不夠完善等問(wèn)題，須引起高度重視和切實(shí)整改。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及原因

（一）資金使用率偏低。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2017年11月止，郁南縣基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)項(xiàng)目（縣級(jí)醫(yī)院部分）到位資金13888萬(wàn)元，已支付金額4039.06萬(wàn)元，支付率為29.08%。其中，抽查的郁南縣第二人民醫(yī)院中心衛(wèi)生院升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目資金使用率為18.82%，資金使用率偏低。

產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因一是施工進(jìn)度相對(duì)緩慢造成資金撥付慢，二是實(shí)施方案設(shè)計(jì)不夠合理造成可實(shí)施的內(nèi)容未及早實(shí)施，如郁南縣第二人民醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備升級(jí)項(xiàng)目，計(jì)劃2018年1月才啟動(dòng)，未將舊院設(shè)備升級(jí)部分的內(nèi)容提前實(shí)施。

（二）制訂的實(shí)施方案不夠完善。

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，郁南縣第二人民醫(yī)院制訂的《郁南縣第二人民醫(yī)院能力升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目初步實(shí)施方案》只簡(jiǎn)單列出各建設(shè)任務(wù)所需時(shí)間點(diǎn)的計(jì)劃，而沒(méi)有制訂各項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃圖，詳細(xì)列出各時(shí)間節(jié)點(diǎn)的任務(wù)安排，明確各個(gè)項(xiàng)目的時(shí)間表和路線(xiàn)圖，不符合廣東省衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的實(shí)施方案》（粵衛(wèi)〔2017〕62號(hào)）“三（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)……省的方案下發(fā)后，各項(xiàng)目地級(jí)市、縣（市、區(qū)）應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)逐個(gè)項(xiàng)目制訂具體實(shí)施方案，明確每個(gè)項(xiàng)目的工作目標(biāo)，任務(wù)及時(shí)間表、路線(xiàn)圖”的規(guī)定。

產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是項(xiàng)目單位未能認(rèn)真對(duì)照有關(guān)規(guī)定，對(duì)任務(wù)時(shí)間表、路線(xiàn)圖進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃造成。

五、審計(jì)建議

（一）加快項(xiàng)目建設(shè)，盡早發(fā)揮資金效益。郁南縣衛(wèi)計(jì)局及有關(guān)單位，要主動(dòng)采取措施，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，特別是資金到位充足的項(xiàng)目，應(yīng)及早統(tǒng)籌落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)，早日發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（二）細(xì)化方案規(guī)劃，保障項(xiàng)目順利實(shí)施。第二人民醫(yī)院等有關(guān)項(xiàng)目單位，要詳細(xì)規(guī)劃項(xiàng)目的實(shí)施方案，提出切實(shí)可行的方案計(jì)劃，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。郁南縣衛(wèi)計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案制訂的監(jiān)督工作，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行督查，確保上級(jí)重大政策措施落實(shí)到位。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　郁南縣審計(jì)局

2018年2月26日